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【本期导读】

>增值税一般纳税人要报送的资料

>增值税销售额确定的一般规定

>税法Ⅱ：税款加收利息如何计算

>论坛精华：面试到底试什么

>今日话题：职场女性如何减压

>如何成为具有国际背景的财务总监

【名师专栏】

赵珊老师对增值税一般纳税人期末要报送的资料的讲解（税务代理实务）

采用增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，应提供下述报表与资料：

（1）必报资料：

①《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）》；

②使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》；

③《资产负债表》和《损益表》；

④《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）；

⑤主管税务机关规定的其他必报资料。

纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸质的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）。

（2）备查资料：

①已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；

②符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；

③海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票的复印件；

④收购凭证的存根联或报查联；

⑤代扣代缴税款凭证存根联；

⑥主管税务机关规定的其他备查资料。

备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。