【每日一练】

1.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（ ）。（税法Ⅰ-单选题）

A.企业所得税

B.土地使用税

C.消费税

D.契税

2.下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（ ）。（税法Ⅱ-多选题）

A.经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于5%

B.对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税

C.在年度纳税申报时，企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料

D.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除

E.开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，计税毛利率不得低于15%

3.下列设备中，不应计提固定资产折旧的有（ ）。（财务与会计-多选题）

A.季节性停用的大型设备

B.已提足折旧仍在使用的大型设备

C.以融资租赁方式租入的大型设备

D.以经营租赁方式租出的大型设备

E.按照规定单独估价作为固定资产入账的土地

4.某公司向区教委申请《办学许可证》，遭拒后向法院提起诉讼，法院判决区教委在判决生效后30日内对该公司申请进行重新处理。判决生效后，区教委逾期拒不履行，某公司申请强制执行。关于法院可采取的执行措施，下列选项错误的是（ ）。（税收相关法律-单选题）

A.对区教委按日处100元的罚款

B.对区教委的主要负责人处以罚款

C.责令由市教委对该公司的申请予以处理

D.向市教委提出司法建议

5.下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（ ）。（税务代理实务-多选题）

A.个体工商户的生产经营所得

B.特许权使用费所得

C.对企事业单位承包经营所得

D.个人独资企业和合伙企业的所得

E.跨年度分期取得的稿酬所得

【答案及解析】

1.答案：A

解析：所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额。

2.答案：CDE

解析：经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于3%；企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

3.答案：BE

解析：除下列两种情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：（1）已提足折旧仍在使用的固定资产；（2）按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。

4.答案：C

解析：本题考核行政诉讼的执行。行政机关拒绝履行判决、裁定的，第一审人民法院可以向该行政机关的上一级行政机关或者监察、人事机关提出司法建议。接受司法建议的机关，根据有关规定进行处理，并将处理情况告知人民法院。本题中，法院可以向市教委提出司法建议，由市教委按照有关规定处理。法院无权“责令”市教委进行处理。所以选项C说法错误。

5.答案：ACD

解析：个人所得税可以实行按年计征、分期预缴的是个体工商户的生产经营所得、对企事业单位承包经营所得、个人独资企业和合伙企业的所得。