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计提税金怎么提现
计提税金是企业依据权责发生制，在会计期间内尚未实际缴纳但已产生纳税义务的税款，通过“应交税费”科目进行账务确认的过程。
其核心在于匹配收入与相关税费，确保财务报表真实反映当期经营成果与负债状况。
例如，企业当月实现销售收入100万元（不含税），适用增值税税率13%，则应计提增值税销项税额为：100×13%＝13万元，会计分录为：借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”100万元、“应交税费——应交增值税（销项税额）”13万元。
同样，企业计提城市维护建设税时，以实际缴纳的增值税为计税依据，若适用税率7%，则计提金额为：13×7%＝0.91万元。
常见问题
制造业企业季度预缴企业所得税时，如何准确计提并体现于利润表？答：按实际利润额（营业收入－营业成本－税金及附加－期间费用等）乘以法定税率25%计提；季度末通过“所得税费用”和“应交税费——应交企业所得税”核算，直接影响净利润列报。
跨境电商企业在境外销售未取得完税凭证，境内是否仍需计提增值税及附加？答：若销售行为属于增值税征税范围（如出口未享受免税或退税政策），即使无境外缴税凭证，境内仍须按税法规定计提销项税额，并同步计提城建税、教育费附加等，体现纳税义务的法定性与及时性。
房地产开发企业预售阶段收到购房款，土地增值税能否计提？是否影响当期损益？答：土地增值税实行“清算制”，预售阶段按预收款预征，预征率由地方规定（如2%～5%）；该预征税款计入“应交税费”，但因清算前无法确定最终应纳税额，不确认为“所得税费用”类损益项目，而是作为流动负债列示，不影响当期净利润计算。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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