新用户扫码下载计提费用收到发票与费用不符怎么处理
发票与计提金额不符的账务处理原则
企业依据权责发生制对尚未取得发票的费用进行计提，如预提租金、维修费或咨询服务费等。
当后续收到实际发票时，若票面金额与原计提数不一致，须按差额进行账务调整：
若发票金额大于计提数，补记借方费用及贷方应付账款；
若发票金额小于计提数，冲减原计提分录，借记“应付账款”，贷记“以前年度损益调整”（跨年）或“管理费用”（当年）；
涉及增值税进项税额的，需同步调整“应交税费——应交增值税（进项税额）”，确保价税分离准确。
会计处理核心是遵循实质重于形式原则，以真实业务和合规票据为依据，不得仅凭发票倒挤费用。
常见问题
制造业企业预提设备大修费50万元，次月收到发票含税价56.5万元（税率13%），如何做账？答：先计算不含税金额56.5 ÷ (1 13%) = 50万元，进项税额=50 × 13% = 6.5万元；原计提50万元无税额，现补提进项税6.5万元，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”6.5万元，贷记“应付账款”6.5万元。
房地产企业预提土地增值税清算费用80万元，最终结算发票为72万元，且属跨年度事项，是否需追溯调整？答：属前期差错，应使用“以前年度损益调整”科目：借记“以前年度损益调整”8万元，贷记“应交税费——应交土地增值税”8万元；同步调整盈余公积与未分配利润，并在年报附注中披露重大会计差错更正。
电商公司按权责发生制计提平台服务费30万元，实际发票显示为25万元且含5%不可抵扣佣金，税务上如何处理？答：可抵扣部分为25 × 95% = 23.75万元，不可抵扣5%即1.25万元计入“销售费用——业务招待费”等明细；计提差额6.25万元需冲减原费用，并就不可抵扣部分进行纳税调增，调增额=1.25万元。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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