新用户扫码下载计提和结转的分录是什么
计提与结转的会计分录辨析
计提是指企业依据权责发生制，对尚未实际支付但已发生或应承担的费用（如折旧、利息、工资、坏账准备等）预先确认的过程。
其核心在于“应计未付”，分录通常为：借记相关成本或费用科目，贷记负债类或备抵类科目。
例如，月末计提本月应付职工薪酬10万元：借记“管理费用—职工薪酬”100,000元，贷记“应付职工薪酬”100,000元；
又如计提固定资产折旧5万元：借记“制造费用/管理费用”50,000元，贷记“累计折旧”50,000元。
计提不涉及现金流动，仅调整权责归属，体现会计分期与配比原则。
结转的实务操作与逻辑本质
结转是将某一会计期间内发生的收入、费用、损益类科目余额，归集至“本年利润”科目的过程，目的在于计算当期净利润并清零损益类账户。
期末结转收入时：借记“主营业务收入”等，贷记“本年利润”；
结转费用时：借记“本年利润”，贷记“主营业务成本”“税金及附加”“管理费用”等；
最终，“本年利润”贷方余额即为净利润，公式表示为：
本年利润 = Σ(收入类科目贷方发生额) − Σ(费用类科目借方发生额)
结转后，所有损益类科目余额为零，为下一会计期间核算奠定基础。
常见问题
制造业企业计提设备大修费后，是否需在结转时单独列示？答：计提的大修费若符合资本化条件（延长资产使用寿命或提升性能），应计入“在建工程”或“固定资产”；若属日常维护，则计入“管理费用”或“制造费用”，期末随其他费用一并结转至“本年利润”，无需单独列示。
房地产开发企业预售阶段预提土地增值税，结转时如何处理？答：预提的土地增值税属于预计负债，计提时借记“税金及附加”，贷记“应交税费—预提土地增值税”；实际清算缴纳时冲减预提数，差额调整当期损益；结转环节仍按常规损益结转流程归集，不影响“本年利润”总额的完整性。
跨境电商企业因汇率波动计提汇兑损失，该计提能否在所得税前扣除？答：根据《企业所得税法》，实际发生的、与取得收入有关的汇兑损失准予税前扣除；但仅计提未实际发生的汇兑损失不得扣除，须在纳税调整时进行“调增”，待实际发生年度再行抵扣。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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