新用户扫码下载未计提增值税 在缴纳的时候应该怎么计
未计提增值税的补缴会计处理
企业在纳税申报期内未计提应交增值税，属于会计核算与税务管理的脱节行为。
补缴时需区分情形：若属前期少计销项税额，应借记“主营业务收入”（红字冲销含税收入）或“应收账款”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”；若属进项税额未认证抵扣导致多缴，则需同步调整“应交税费——应交增值税（进项税额）”。
补提分录示例：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——未交增值税
结转后借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整
常见问题
制造业企业因ERP系统故障导致连续3个月未计提销项税，补税时是否需加收滞纳金？如何进行跨年度损益调整？答：税务机关依据《税收征收管理法》第三十二条加收滞纳金，起算日为税款所属期满次日起；会计上按《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》，对重大前期差错采用追溯重述法，通过“以前年度损益调整”归集，并调整期初留存收益。
房地产开发企业预售阶段预缴增值税已入账，但未同步计提对应的城市维护建设税及教育费附加，是否构成增值税连带核算缺失？答：是。根据财税〔2016〕74号，预缴增值税时，城建税、教育费附加的计税依据即为实际预缴的增值税额，未计提属系统性核算疏漏，需同步补提并计入“税金及附加”，不得以“无应纳增值税额”为由豁免。
跨境电商企业适用免税政策但误按一般纳税人计提销项税，后续更正时能否冲回已确认的销项税额？是否影响出口退税资格？答：可以冲回，应借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”（红字），贷记“主营业务收入”（红字）；该差错不直接影响退税资格，但若造成虚假纳税记录，可能触发税务风险评级调整，需同步向主管税务机关提交情况说明及更正申报表。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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