新用户扫码下载一般纳税人月底计提费用分录怎么写的
月底计提费用的核心分录逻辑
一般纳税人月底计提尚未支付但已实际发生的费用，需遵循权责发生制原则，通过“应付账款”或“其他应付款”等负债类科目归集义务，同时确认对应的成本或费用科目。
例如：计提本月水电费8,000元（取得专票，税额920元），分录为：
借：管理费用——水电费 7,080
应交税费——应交增值税（进项税额） 920
贷：其他应付款——水电费 8,000
其中，不含税金额 = 含税总额 ÷ (1 税率)，即 8,000 ÷ (1 13%) ≈ 7,080 元（四舍五入）；
进项税额 = 含税总额 − 不含税金额 = 8,000 − 7,080 = 920 元。
若尚未取得发票，仍需按合理估计计提，但不得抵扣进项税，分录中不体现“应交税费”科目。
常见问题
制造业企业计提设备折旧费时，是否需要区分专用于应税项目与免税项目？答：需要。根据财税〔2016〕36号，用于简易计税、免税项目或集体福利的固定资产折旧，其对应进项税额不得抵扣；若资产混用，需按收入比例转出不得抵扣进项，计提折旧本身不影响增值税，但影响后续进项税额转出计算。
建筑企业跨项目计提未结算劳务成本，如何匹配不同项目的简易计税与一般计税方式？答：须按项目单独建账。简易计税项目计提的劳务成本不得抵扣进项，相关费用直接计入“工程施工——合同成本”；一般计税项目则需分离可抵扣进项，如分包发票合规，方可同步确认“应交税费——应交增值税（进项税额）”。
连锁零售企业总部统一支付广告费后向各门店分摊，各门店作为一般纳税人如何规范计提与开票？答：总部应就分摊金额向门店开具“现代服务——广告服务”增值税专用发票；门店凭票认证抵扣，并在计提时借记“销售费用——广告费”，贷记“其他应付款——总部广告费”，确保价税分离、凭证链完整。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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