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月末怎么计提所得税
月末计提所得税，是企业依据权责发生制原则，对当月应纳税所得额预估并确认应交所得税费用的会计处理过程。
核心步骤包括：准确结转收入与成本费用，计算会计利润；按税法规定进行纳税调整（如业务招待费扣除限额、研发费用加计扣除、资产减值准备不得税前扣除等），得出应纳税所得额；再乘以适用税率，得出当期应纳所得税额。
会计分录为：借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”。
公式表示为：应交所得税 = （会计利润 ± 纳税调整增加额 ± 纳税调整减少额）× 适用税率，其中税率通常为25%（小微企业可能适用5%或10%，高新技术企业为15%）。
常见问题
制造业企业固定资产加速折旧导致会计折旧小于税法折旧，月末计提所得税时如何调整？答：该差异属于暂时性差异中的应纳税暂时性差异，需调增应纳税所得额；同时确认递延所得税负债，确保当期所得税费用反映经济实质。
电商企业存在大量平台佣金和推广费，部分发票滞后取得，月末能否暂估扣除并据此计提所得税？答：税法原则上要求凭合规发票税前扣除；无票支出不得税前扣除，须调增应纳税所得额；暂估入账仅影响会计利润，不改变纳税义务，计提时应以税法认可的凭证为基础。
房地产开发企业预售阶段收取房款，会计上计入“合同负债”，是否需就预收款预缴并计提所得税？答：增值税及土地增值税实行预征，但企业所得税按《国税函〔2008〕299号》规定，预售收入需按预计毛利率计算毛利额，计入当期应纳税所得额并计提所得税，不得待完工后一次性确认。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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