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计提所得税的科目编码是多少
企业计提所得税时，应计入“应交税费——应交所得税”科目，其标准会计科目编码为2221.01（依据《企业会计准则——应用指南》及财政部最新会计科目表）。
计提分录为：借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”。其中，“所得税费用”科目编码通常为6403，反映当期确认的所得税支出；而“应交税费”期末贷方余额，即为尚未缴纳的企业所得税应缴数。
常见问题
制造业企业季度预缴时，是否仍使用2221.01编码？答：是。无论月度、季度预缴还是年度汇算清缴，只要属于“应交企业所得税”义务，均统一使用2221.01编码，不得拆分或另设子目；预缴与汇缴仅影响金额计算，不改变会计科目本质归属。
房地产开发企业土地增值税清算产生的所得税，能否单独设编码核算？答：不能。土地增值税清算引发的所得税调整，仍属企业所得税范畴，必须归集至2221.01；若需内部管理分析，可借助辅助核算项（如项目、成本中心）区分，但总账科目编码不可变更。
小微企业享受减免政策后实际应纳税额为零，是否仍需计提并使用2221.01？答：需计提。即使减免后应纳税额为零，只要会计上确认了所得税费用（如按会计利润×适用税率计算），就应通过2221.01过渡核算；贷方发生额为0时，可做“借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税 0.00”，确保账务完整闭环。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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