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所得税计提金额怎么算的呢
所得税计提金额是企业依据会计准则和税法规定，在会计期末对当期应纳税所得额预估并确认的应交所得税负债。
计算公式为：所得税计提金额 = （会计利润总额 ± 纳税调整增加额 − 纳税调整减少额）× 适用所得税税率。
其中，纳税调整项目包括：业务招待费超支、广告费超标、公益性捐赠超限额、税收滞纳金、罚款支出等不可税前扣除项；也包含国债利息收入、符合条件的股息红利等免税收入。
需注意，递延所得税资产/负债会影响当期所得税费用，但不影响当期计提的“应交税费——应交所得税”金额，该科目仅反映当期实际应缴税款。
常见问题
制造业企业研发费用加计扣除如何影响所得税计提？答：研发费用按政策可加计120%或150%税前扣除（如2023年起制造业企业加计扣除比例为120%），即每投入100万元研发费，可多扣减20万元应纳税所得额，直接降低应纳税所得额，从而减少当期所得税计提金额。
电商企业跨区域经营，多地设立分支机构，所得税如何汇总计提？答：居民企业总机构统一计算应纳税所得额，按“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算”原则处理；分支机构按营业收入、职工薪酬、资产总额三因素分摊预缴，总机构在年度汇算清缴时统一计提并调整全年所得税费用。
房地产开发企业预售阶段是否需要计提所得税？答：需要。虽未竣工交付、未确认会计收入，但税法规定取得预售款即产生纳税义务，须按预计毛利率计算毛利额并计入当期应纳税所得额，据此计提当期所得税，体现权责发生制与税法规定的协调。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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