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计提当月税费的计算基数是什么意思啊
计提当月税费的计算基数，是指企业在确认当期应纳税义务时所依据的、可量化且符合税法规定的计税依据。
例如：增值税的计算基数是当期应税销售额（不含税），公式为：销项税额 = 销项销售额 × 税率；而企业所得税的计算基数是应纳税所得额，即会计利润 ± 纳税调整项目，公式为：应纳税所得额 = 会计利润总额 纳税调增额 − 纳税调减额。
不同税种对应不同基数：城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税为基数；印花税按合同金额或凭证类型确定计税依据；个人所得税则以应税收入减除费用后的余额为基数。
常见问题
制造业企业按订单预收款开具专票后，增值税计提基数是否包含该笔预收款？答：是。根据财税〔2016〕36号，纳税人发生应税行为并开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票当日；预收款开具增值税专用发票即触发纳税义务，该笔不含税金额构成当月增值税计提基数。
房地产企业预售商品房收取定金并签订认购协议，土地增值税是否需按此金额计提？答：否。土地增值税以转让房地产取得的收入为基数，但预售阶段未完成产权转移，不满足清算条件；仅需按预收款预缴，预缴基数为预收款 × 预征率，而非清算基数。
跨境电商企业通过海外仓实现本地发货，其企业所得税计提基数是否需剔除境外仓储成本？答：需据实归集。企业所得税计税基数为应纳税所得额，境外仓储费若取得合规凭证、与取得收入直接相关，可作为成本费用在税前扣除，从而调减会计利润，影响最终计提基数。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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