新用户扫码下载本年提取盈余公积会计分录怎么写的呢
本年提取盈余公积的会计分录逻辑
企业根据《公司法》及公司章程规定，从当年实现的净利润中按比例提取法定盈余公积和任意盈余公积。
提取时须以“净利润”为基数，扣除前期亏损弥补后的金额为准，即： 可供分配利润 = 年初未分配利润 本年净利润 − 以前年度亏损。
法定盈余公积提取比例为10%，累计达注册资本50%后可不再提取；任意盈余公积提取比例由股东大会决议确定，无强制上限。
会计处理上，借记“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——提取任意盈余公积”，
贷记“盈余公积——法定盈余公积”“盈余公积——任意盈余公积”。
该分录不涉及现金流动，属于所有者权益内部结转，不影响当期损益或资产总额。
常见问题
制造业企业年末净利润为800万元，年初未分配利润为-200万元（尚有未弥补亏损），注册资本3000万元，本年是否需计提法定盈余公积？计提基数是多少？答：需先弥补亏损，可供分配利润 = -200 800 = 600（万元），弥补后余额为600万元；法定盈余公积计提基数为600万元，计提额 = 600 × 10% = 60万元；因累计法定盈余公积尚未达注册资本50%（即1500万元），故应继续计提。
科技型中小企业用资本公积转增股本后，是否影响本年盈余公积提取基数？答：不影响。盈余公积提取基数严格限定为“本年净利润”，资本公积转增股本属于所有者权益结构变动，不产生利润，也不改变净利润金额，因此不纳入计提计算范围。
房地产开发企业预售阶段确认的“合同负债”在结转收入前已预缴企业所得税，这部分税款是否调减净利润进而影响盈余公积提取？答：否。预缴税款不等于实际所得税费用；只有汇算清缴后确认的“所得税费用”才影响利润表中的净利润；预售阶段计入“应交税费——应交所得税”的预缴额属于资产类（其他流动资产）或负债类重分类项，不减少当期净利润，故不调整盈余公积计提基础。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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