新用户扫码下载上月工资没计提怎么办
会计处理原则与补救路径
上月工资未计提，属于典型的权责发生制执行偏差，需在发现当期立即更正。
根据《企业会计准则——基本准则》第9条，收入和费用应按权责归属期间确认，而非收付实现时点。
实务中应通过“以前年度损益调整”或“本年利润”科目追溯调整：若属上年度事项且已结账，借记“以前年度损益调整”，贷记“应付职工薪酬”；
若属本月发现的上月差错且尚未结账，则直接借记“管理费用/销售费用/生产成本”等对应科目，贷记“应付职工薪酬”。
同步需补提相关税费，如应代扣代缴的个人所得税、社保公积金单位部分，其计算公式为：
应缴个税＝（累计应纳税所得额×适用税率－速算扣除数）－累计已缴个税
同时，需更新工资台账、个税申报表及社保缴费基数核定表，确保账表一致。
常见问题
制造业企业月末集中发薪，系统未自动计提导致连续两月漏提，是否影响增值税进项税抵扣？答：不影响。工资支出不属于增值税应税项目，不产生进项税额；但漏提将导致当期成本费用低估、利润虚高，进而多缴企业所得税。
民办学校财务人员误将教师课时费计入“劳务费”而非“工资薪金”，未计提社保及个税，如何追溯调整？答：须重分类至“应付职工薪酬”，补提单位承担的养老保险、医疗保险等，并按“工资薪金所得”重新计算个税；涉及已发放部分，需向税务机关提交《更正申报表》并补缴滞纳金。
跨境电商公司外籍员工薪资以美元计价且未按月末汇率折算计提，是否构成会计差错？答：是。外币货币性项目应于资产负债表日按即期汇率折算，“应付职工薪酬”属货币性负债，须按期末人民币汇率中间价重估汇兑差额，借记/贷记“财务费用——汇兑损益”。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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