流动和非流动负债有哪些项目

来源: 正保会计网校编辑： 2026/05/29 11:07:37　　字体：大小

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流动负债项目

流动负债是指企业在一年内或一个营业周期内需要偿还的债务。

常见的流动负债项目包括短期借款、应付账款和预收款项等。
短期借款（Short-term Loans）是企业为满足临时性资金需求而向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内的款项。其计算公式为：
短期借款 = 借款本金应计利息
应付账款（Accounts Payable）则是企业因购买材料、商品或接受劳务等而应支付给供应商的款项，通常在信用期内无需支付利息。
预收款项（Advance Receipts）指企业在未提供商品或服务前预先收到的客户付款，这些款项在未来的某个时间点需通过交付商品或服务来履行。

非流动负债项目

与流动负债相对的是非流动负债，这类负债的偿还期超过一年或一个营业周期。主要项目有长期借款、应付债券和长期应付款等。
长期借款（Long-term Loans）是企业为购置固定资产、进行技术改造等目的而借入的期限超过一年的贷款。其计算方式类似于短期借款，但涉及更复杂的还款计划和利率调整。
应付债券（Bonds Payable）是企业发行的、承诺在未来某一特定日期按约定条件偿还本金并支付利息的债务工具。债券定价公式为：
P = C * (1 - (1 r)^-n) / r F / (1 r)ⁿ
其中，P代表债券价格，C为每期利息支付额，r为市场利率，n为剩余支付期数，F为债券面值。
长期应付款（Long-term Payables）主要包括融资租赁产生的长期应付款项和其他长期性质的应付款项。