银行的流动资产和流动负债怎么算的

来源: 正保会计网校编辑： 2026/04/21 10:39:01　　字体：大小

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银行的流动资产计算

在银行的财务报表中，流动资产是衡量其短期偿债能力的重要指标。

流动资产主要包括现金、存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产、应收利息和其他应收款等。
计算流动资产时，通常使用以下公式：流动资产 = 现金存放中央银行款项存放同业款项拆出资金买入返售金融资产应收利息其他应收款。
例如，某银行拥有现金100万元，存放中央银行款项200万元，存放同业款项300万元，拆出资金150万元，买入返售金融资产250万元，应收利息50万元，其他应收款100万元，则该银行的流动资产为：
流动资产 = 100 200 300 150 250 50 100 = 1150万元。

银行的流动负债计算

与流动资产相对应的是流动负债，它包括短期借款、向中央银行借款、同业及其他金融机构存放款项、拆入资金、卖出回购金融资产款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息和其他应付款等。
流动负债的计算公式为：流动负债 = 短期借款向中央银行借款同业及其他金融机构存放款项拆入资金卖出回购金融资产款应付职工薪酬应交税费应付利息其他应付款。
假设某银行有短期借款200万元，向中央银行借款150万元，同业及其他金融机构存放款项300万元，拆入资金250万元，卖出回购金融资产款100万元，应付职工薪酬50万元，应交税费60万元，应付利息70万元，其他应付款80万元，则该银行的流动负债为：
流动负债 = 200 150 300 250 100 50 60 70 80 = 1260万元。