新用户扫码下载记账凭证应交增值税进项税额怎么填写
记账凭证中进项税额的填写方法
在财务会计中，正确填写记账凭证中的进项税额是确保税务申报准确无误的关键步骤。
进项税额 = 10,000 × 13% = 1,300元。
在记账凭证中，借方科目为“原材料”或“库存商品”，金额为10,000元；贷方科目为“银行存款”或“应付账款”，金额为11,300元，同时借方科目为“应交税费——应交增值税（进项税）”，金额为1,300元。
常见问题
如何处理不同税率下的进项税额？答：当企业采购的商品或服务涉及不同的增值税率时，需分别计算各项目的进项税额。例如，某企业购买了一批办公用品和一批生产设备，办公用品适用13%的税率，生产设备适用9%的税率，则应分别计算各自的进项税额，并在记账凭证中详细记录。
如果收到的是普通发票而非增值税专用发票，如何处理进项税额？答：对于普通发票，企业无法抵扣进项税额。因此，在填写记账凭证时，只需记录商品或服务的实际成本，无需记录进项税额。例如，企业购买了一项服务，发票金额为5,000元，但该发票为普通发票，则仅需记录“管理费用”5,000元。
如何应对进项税额转出的情况？答：进项税额转出通常发生在企业将购入的货物用于非应税项目或发生损失等情况。此时，需将已记录的进项税额从“应交税费——应交增值税（进项税）”科目中转出，计入相关成本或费用科目。例如，企业将一批原材料用于职工福利，原进项税额为2,000元，则需通过红字冲销的方式将其从进项税额中扣除。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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