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什么税需要计提
企业在日常运营中，涉及到多种税费的缴纳。
应纳税额 = 销售额 × 税率 - 进项税额
这里的销售额是指企业在销售商品或提供服务过程中所获得的收入总额，而进项税额则是指企业在购买原材料、设备等过程中支付的增值税。
除了增值税，企业所得税也是企业必须计提的重要税种。企业所得税的计算基于企业的利润总额，即收入减去成本和费用后的余额。企业所得税的税率通常为25%，但根据不同行业和地区政策，可能会有所调整。
常见问题
如何确定增值税的计税依据？答：增值税的计税依据主要是企业的销售额。企业在计算销售额时，需要将所有销售收入纳入统计范围，包括现金销售、赊销和分期付款销售等。同时，还需要注意区分不同税率的商品和服务，确保准确计算应纳税额。
哪些费用可以作为企业所得税的扣除项目？答：企业所得税的扣除项目主要包括成本、费用和损失等。具体来说，企业在生产经营过程中发生的直接材料、直接人工、制造费用等都可以作为成本扣除；管理费用、销售费用和财务费用等则属于费用扣除项目；此外，企业在生产经营过程中发生的合理损失也可以在税前扣除。
小型微利企业是否有特殊的税收优惠政策？答：是的，为了支持小型微利企业发展，政府出台了一系列税收优惠政策。例如，对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，其实际税负可降至5%；对于年应纳税所得额在100万元至300万元之间的企业，实际税负可降至10%。这些政策旨在减轻小型微利企业的税收负担，促进其健康发展。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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