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营运资金流动负债的科目内容
在财务管理中，营运资金是指企业日常运营所需的资金，其中流动负债是其重要组成部分。
短期借款（Short-term Loans）是企业为满足临时性资金需求而向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内的借款。公式表示为：L = P I，其中L代表总负债，P代表本金，I代表利息。应付账款（Accounts Payable）则是企业因购买原材料、商品或接受劳务而应支付给供应商的款项。这些负债不仅影响企业的现金流管理，还直接关系到企业的信用状况。
常见问题
如何有效管理短期借款以减少财务成本？答：企业可以通过优化借款结构，选择合适的还款方式来降低财务成本。例如，采用浮动利率贷款时，需密切关注市场利率变化，适时调整借款策略。
此外，合理安排借款期限，避免频繁借贷也是关键。
答：良好的应付账款管理有助于维持与供应商的良好关系，确保供应链稳定。同时，通过延长付款周期，可以提高企业的现金持有量，增强流动性。
但需要注意的是，过度延迟付款可能损害企业信誉，因此需要找到平衡点。
答：预收款项（Advance Receipts）为企业提供了即时的现金流支持，减少了对外部融资的需求。然而，这也意味着企业需要在未来履行相应的交付义务。
因此，企业应谨慎规划生产和交货时间表，确保能够按时完成订单，避免违约风险。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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