商业汇票收款怎么做账分录

来源: 正保会计网校编辑： 2025/12/31 17:17:38　　字体：大小

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商业汇票收款的账务处理

在企业的日常运营中，收到商业汇票是一种常见的交易方式。

当企业收到一张商业汇票时，需要进行相应的账务处理。商业汇票的会计分录主要涉及“应收票据”和“银行存款”两个科目。假设企业收到一张面值为10,000元、期限为60天的商业汇票，其会计分录如下：
借：应收票据 10,000
贷：应收账款 10,000
这里，“应收票据”记录了企业持有的未到期票据，而“应收账款”则反映了之前销售商品或提供服务所形成的债权。
当商业汇票到期并成功兑付时，企业需要再次进行账务处理。假设上述汇票到期后，企业收到了全额款项，会计分录如下：
借：银行存款 10,000
贷：应收票据 10,000
这种处理方式确保了企业在财务报表中准确反映其现金流和资产状况。

商业汇票贴现的账务处理

有时，企业可能需要提前将持有的商业汇票变现，这时可以采用贴现的方式。贴现是指企业将未到期的商业汇票转让给银行，以获取现金。银行会根据一定的贴现率扣除一定利息后支付给企业剩余金额。贴现的计算公式为：
贴现金额 = 票据面值 - (票据面值 × 贴现率 × 贴现天数 / 360)
例如，一张面值为10,000元、贴现率为5%、贴现天数为30天的商业汇票，其贴现金额为：
贴现金额 = 10,000 - (10,000 × 0.05 × 30 / 360) = 9,958.33元
在这种情况下，企业的账务处理如下：
借：银行存款 9,958.33
借：财务费用 41.67
贷：应收票据 10,000
这里，“财务费用”记录了企业因贴现而产生的利息支出。
通过这种方式，企业可以在急需资金时快速获得流动资金，但需要注意的是，贴现会产生一定的成本。