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税收违法行政行为的类型
税收违法行政行为指的是税务机关及其工作人员在执行税收法律法规过程中，违反法定程序或滥用职权的行为。
擅自减免税款是指税务机关未经合法授权，私自决定减少或免除纳税人应缴税款的行为。这种行为严重扰乱了税收公平原则，导致财政收入流失。
违规征收税款则表现为税务机关超出法律规定范围，对纳税人进行不当征税。例如，将不应纳入征税范围的项目错误地列入征税对象，或者采用不符合规定的税率计算税额。
常见问题
如何识别税务机关是否在执行中存在违法行为？答：识别税务机关是否存在违法行为，关键在于审查其行为是否符合相关法律法规的规定。具体来说，可以通过查阅税务机关发布的文件、通知，对比现行法律条文，看是否有超越权限或违背程序的情况发生。
企业在面对税务机关的违法行为时，应采取哪些措施保护自身权益？答：企业应当及时收集证据，如保存与税务机关沟通的书面记录、缴纳凭证等，并通过正式渠道提出申诉或诉讼。必要时，可以寻求专业律师的帮助，确保自身的合法权益得到维护。
不同行业在面对税收违法行政行为时，有哪些特定的风险点需要关注？答：不同行业的风险点各不相同。例如，制造业可能面临生产设备折旧计算方式被错误认定的风险；服务业则需注意服务费和增值税的区分及正确申报。各行业应根据自身特点，加强内部财务管理和合规性审查，以防范潜在的税务风险。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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