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税收违法行政行为的定义与分类
税收违法行政行为指的是税务机关及其工作人员在执行税收征管过程中，违反法律法规的行为。
程序性违法行为包括未按照法定程序进行税务检查、未依法告知纳税人相关权利义务等；实体性违法行为则涉及错误认定税款、不当减免税款等。
例如，在计算应缴税款时，如果税务机关使用了错误的税率或忽略了合法的税收抵免项目，可能会导致纳税人多缴或少缴税款。公式表示为：
Tax = Income × Rate - Deductions，其中Rate和Deductions必须准确无误。
常见问题
如何识别税务机关的程序性违法行为？答：识别程序性违法行为的关键在于了解税务机关的法定程序。纳税人应当熟悉相关法律条文，确保税务机关在实施检查、处罚等行为时，遵循了通知、听证等必要的程序步骤。
实体性违法行为对企业的财务报表有何影响？答：实体性违法行为可能导致企业财务报表中的税项数据不准确。例如，若税务机关错误地提高了某项收入的税率，企业在编制财务报表时需要调整相应的税项金额，这可能影响到净利润和其他财务指标。
面对税收违法行政行为，纳税人应采取哪些措施保护自身权益？答：纳税人首先应收集证据，证明税务机关的行为存在违法之处。随后，可以通过行政复议或诉讼途径寻求救济。同时，咨询专业的税务律师或会计师，获取专业意见，也是有效保护自身权益的重要手段。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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