资产负债表推算现金流量表怎么算

来源: 正保会计网校编辑： 2025/10/22 13:31:17　　字体：大小

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资产负债表与现金流量表的关联

在财务分析中，资产负债表和现金流量表是两个至关重要的报表。

通过资产负债表的数据，可以推算出企业的现金流量情况。资产负债表记录了企业在特定时间点上的资产、负债和所有者权益，而现金流量表则展示了企业在一定期间内的现金流入和流出情况。利用资产负债表中的数据，可以通过以下公式计算经营活动产生的现金流量：
ΔCash = ΔNet Working Capital ΔLong-term Assets - ΔLong-term Liabilities - ΔEquity
其中，Δ表示变化量，Net Working Capital（净营运资本）= Current Assets（流动资产）- Current Liabilities（流动负债）。这个公式帮助我们理解企业如何通过日常运营产生现金流。

具体操作步骤及应用

为了更准确地从资产负债表推算现金流量表，需要详细分析每个项目的变动。例如，应收账款的增加意味着销售已经发生但尚未收到现金，这会减少经营活动的现金流入；相反，应付账款的增加则表明企业延迟支付供应商款项，增加了经营活动的现金流入。
在实际操作中，还需要考虑非现金项目如折旧和摊销的影响。这些项目虽然不涉及现金交易，但在计算净利润时被扣除，因此需要加回到经营活动的现金流量中。具体公式为：
Operating Cash Flow = Net Income Depreciation & Amortization - ΔWorking Capital
通过这种方法，企业能够更好地管理其现金流，确保有足够的资金支持日常运营和发展计划。