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流动负债的三类账户类型
在财务会计中，流动负债是企业在一年内或一个经营周期内需要偿还的债务。
应付账款（Accounts Payable, AP）是指企业因购买商品或服务而欠供应商的款项。通常，这类负债不需要支付利息，但需要在约定的时间内结清。公式表示为：AP = 购买金额 - 预付款项。短期借款（Short-term Borrowings）则是企业为了满足短期资金需求而从银行或其他金融机构借入的资金，通常带有明确的还款期限和利率。例如，如果一家公司借入了10,000元，年利率为5%，则其一年内的利息支出为：利息 = 本金 × 利率 = 10,000 × 0.05 = 500元。其他流动负债（Other Current Liabilities）包括各种临时性负债，如预收账款、应交税费等。
常见问题
如何合理管理企业的应付账款以优化现金流？答：企业可以通过与供应商协商延长付款期限来优化现金流。同时，确保及时准确地记录所有应付账款，避免逾期支付导致的额外费用。
此外，定期审查应付账款政策，确保其符合当前市场条件和企业财务状况。
答：短期借款虽然能迅速解决资金短缺问题，但如果管理不当，可能导致高额利息支出和偿债压力。因此，企业需谨慎评估借款需求，并制定详细的还款计划。
通过合理规划短期借款，企业可以在不影响长期财务健康的前提下，灵活应对短期资金需求。
答：预收账款代表企业提前收到客户的款项，但在提供相应产品或服务之前，这部分款项不能确认为收入。
根据权责发生制原则，只有当企业履行了相关义务后，才能将预收账款确认为收入。这要求企业建立严格的内部控制制度，确保收入确认的准确性和合规性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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