业务招待费的计税基数是多少

来源: 正保会计网校编辑： 2025/09/11 10:10:03　　字体：大小

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业务招待费的计税基数是什么

在企业的财务管理中，业务招待费是一项常见的支出项目。

根据中国税法规定，业务招待费的计税基数是指企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的业务招待费用的标准。具体来说，业务招待费的扣除标准为：实际发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰中的较小者。
这意味着企业需要按照这两个数值进行比较，选择其中较小的一个作为可扣除的金额。例如，如果某企业年度销售收入为1000万元，实际发生的业务招待费用为20万元，则其可扣除的业务招待费为：
min(20 × 60%, 1000 × 5‰) = min(12, 5) = 5万元。

如何合理规划业务招待费以优化税务负担

为了有效控制税务负担，企业需要对业务招待费进行合理的规划和管理。一方面，企业应当严格控制业务招待费的实际发生额，避免不必要的开支；另一方面，企业可以通过提高销售收入来增加业务招待费的扣除限额。例如，假设某企业的销售收入从1000万元增长到2000万元，而业务招待费仍保持在20万元，则其可扣除的业务招待费将从5万元增加到：
min(20 × 60%, 2000 × 5‰) = min(12, 10) = 10万元。
通过这种方式，企业可以在不增加实际支出的情况下，减少应纳税所得额，从而降低税务负担。