2018税务师《财务与会计》试题及答案：进项税额

2019年税务师考试要抓紧时间备考哦！为了帮助广大考生高效备考，网校特地为大家整理了2018年税务师试题之《财务与会计》科目试题，这些都是根据学员反馈收集的税务师试题，仅供参考，如政策有变化，以税务师新教材及考试大纲为准。以下是2018年税务师《财务与会计》单选题及答案解析：

35.长江公司系增值税一般纳税人，2×17年年末盘亏一批原材料，该批原材料购入成本为120万元，购入时确认进项税额为15.6万元，经查，盘亏系管理不善被盗所致，确认由相关责任人赔偿20万元。假定不考虑其他因素，确认的盘亏净损失对2×17年度利润总额的影响金额为（　）万元。

A.100.8

B.115.6

C.135.6

D.155.6

【正确答案】B

【答案解析】管理不善造成存货盘亏应记入管理费用，进项税额需要转出，盘亏净损失＝120＋15.6－20＝115.6（万元）。

借：待处理财产损溢　135.6

　　贷：原材料　120

　　　　应交税费--应交增值税（进项税额转出）　15.6

经管理权限报批后，将净损失转入管理费用

借：管理费用　115.6

　　其他应收款　20

　　贷：待处理财产损溢　135.6

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