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税务师税法一练习题：不得从销项税额中抵扣的进项税额
单选题
某增值税一般纳税人咨询服务企业的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.购进办公用纸发生的进项税额
B.购进涂料装饰职工食堂发生的进项税额
C.购进办公用的小汽车发生的进项税额
D.购进办公电脑发生的进项税额
查看答案解析
【答案】
B
【解析】
购进涂料用于装饰职工食堂，属于将外购的货物用于集体福利，其进项税不可以抵扣。
【点评】本题考查增值税不得抵扣的进项税额，总结如下：
不得抵扣原因 |
具体内容 |
用于简易计税 |
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费 |
用于免税项目 |
|
用于集体福利 |
|
用于个人消费 |
|
非正常损失 |
非正常损失的购进货物，及相关劳务、交通运输服务。 |
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、相关劳务、交通运输服务。 |
|
非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务 |
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