2017年税务师考试《涉税服务实务》练习题精选（十）

2017年税务师备考已经开始，你是否已经着手准备了呢？看似数月时间很长，但真正的复习时间又有多少呢？网校提醒广大考生要提早进入备考状态，制定学习计划，除了学习知识点外，还要加强练习题的巩固，把知识点掌握扎实。以下是正保会计网校教学专家编写的税务师《涉税服务实务》相关练习题，帮助大家巩固学习，顺利通过考试！

单选题

根据企业所得税法及其相关规定，下列所得属于来源于中国境内所得的有（ ）。

A、美国某公司承建中国某水电站获得的所得

B、中国某公司将其在美国分支机构的办公楼转让所获得的所得

C、中国某中外合资企业的英国股东将其股权转让给日本某企业获得的所得

D、中国某外商投资企业向日本股东支付股息

E、中国某企业向印度某银行支付贷款利息

【正确答案】ACDE

【答案解析】选项A，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项B，转让不动产所得，按照不动产所在地确定；选项C，权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定；选项D，股息、红利等权益性投资所得：按照分配所得的企业所在地确定；选项E，利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。

多选题

按照企业所得税法相关规定，下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有（ ）。

A、销售货物所得按照交易活动发生地确定

B、提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定

C、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

D、股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定

E、动产转让所得按转让动产的企业或机构、场所所在地确定

【正确答案】ACE

【答案解析】选项B，提供劳务所得按劳务发生地确定；选项D，股息所得，按照分配所得的企业所在地确定。

多选题

下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，不正确的有（ ）。

A、销售货物所得按照货物转让方的机构所在地确认

B、提供劳务所得按照劳务发生地确定

C、动产转让所得按照转让动产的机构所在地确定

D、股息、红利等权益性投资所得由国务院财政、主管部门确定

E、租金所得按照支付所得的企业或者机构所在地确定

【正确答案】AD

【答案解析】选项A，销售货物所得，按照交易活动发生地确定；选项D，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

单选题

甲是依法设立的分公司，下列表述中符合规定的是（ ）。

A、甲应有自己的营业执照，以自己的名义进行营业活动，并独立承担民事责任

B、甲应有独立的法人资格，以自己的名义进行营业活动，并独立承担民事责任

C、甲应有自己的营业执照，可以没有独立的财产，但独立承担民事责任

D、甲应有自己的营业执照，并以自己的名义进行营业活动，但不独立承担民事责任

【正确答案】D

【答案解析】本题考核分公司。公司设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由总公司承担。

单选题

按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税税率的说法，不正确的是（ ）。

A、居民企业适用税率为25%

B、国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征税

C、符合条件的小型微利企业适用税率为20%

D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15%

【正确答案】D

【答案解析】未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为20%，实际征税时按照10%征收。

单选题

下列项目中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的是（ ）。

A、股息、红利收入

B、债务重组收入

C、销售货物所得

D、提供劳务所得

【正确答案】B

【答案解析】选项B，属于“其他收入”的项目。

单选题

以下个体工商户，应当设置复式账的是（ ）。

A、注册资金15万元

B、注册资金30万元

C、从事应税劳务月销售收入在10000元以下的

D、从事货物生产月销售收入在10000元以下的

【正确答案】B

【答案解析】具备下列条件之一的个体工商户应设置复式账：

（1）注册资金在20万元以上。

（2）销售增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上。

（3）省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。

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