【老师分享】杨海波老师：注会和税务师如何同时备考

每年的4、5月份，是春天赏花踏青的好季节，也是每年注会和税务师考试的报名季，2020年注册会计师考试报名时间为2020年4月1-30日，紧随其后的税务师考试原报名时间为4月20日至6月20日、7月20日至8月7日，现在已延期至5月8日开始报名。很多朋友咨询过这两个考试究竟有什么关系，可不可以同时备考。今天就这个问题详细说明一下~

★总体考试介绍★

首先介绍下注册会计师考试（CPA）（以下简称注会）和税务师考试（TA）以及这两个证书含金量的问题。

注会考试是注册会计师协会组织的注会执业资格的考试，税务师考试是税务师协会组织的税务师职业资格的考试。

执业资格与职业资格一字之差，前者是准入考试，后者是水平考试。准入考试是指必须取得证书才可以从事这个行业，而水平考试仅代表个人从事该行业的水平。

注册会计师可以说是财会行业含金量最高的证书，专业性很强，基本涵盖了在财务领域所需要的全部知识，财务人员考取这个证书，从理论的角度上来说已经达到很高的水平了。这个证书社会上是普遍认可的。税务师职业资格考试的前身是注册税务师考试，2015年改为税务师考试，证书含金量比注会略低，但是也是财会领域非常重要的证书。税务师被列入了《国家职业资格目录清单公示》，是涉税行业含金量最高的证书。在涉税服务领域，税务师比注册会计师更专业。

总体来说，注会证书含金量更高，考试难度也更大。那如果想两个证书都考，应该怎么办呢？那下面我们再来研究如何同时备考注会和税务师的问题。在这里把两个考试的相关内容再介绍一下：

★考试相关内容介绍★

一、考试时间

注会考试在10月份，税务师考试在11月份。

二、考试科目

1、注会考试分为专业阶段和综合阶段。

专业阶段考试科目有六科：会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法。

2、税务师考试科目有五科：税法（一）、税法（二）、涉税服务相关法律、财务与会计、涉税服务实务。

三、成绩管理办法及合格标准

1、注会考试：每科考试均实行百分制，60分为及格线。

专业阶段考试的单科考试合格成绩5年内有效。也就是5年内通过六门，然后再通过综合阶段考试才能拿到最终的注会证书。

2、税务师考试：5科考试满分均为140分，及格线为84分。

考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法，在连续5个考试年度内参加全部（5个）科目的考试并合格，可取得税务师职业资格证书。

★考试内容侧重点★

这两个考试的侧重方向有所不同。注会考试的主科是会计和审计，税法在注会考试中仅作为其中的一个科目。税务师考试的主科就是税法（一）、税法（二）、涉税服务实务这三科，以涉税内容为主。了解了这两个考试的基础信息之后，我们再来详细分析一下两个考试各科目之间的联系。

注会考试中的《税法》、《会计》、《财务成本管理》、《经济法》与税务师考试的5科都有联系。具体如下：

1、注会考试中的《税法》，基本上可以对应税务师中的《税法（一）》、《税法（二）》。涉及的都是我国各实体税种的具体税收政策，只是税务师中对税收内容考核的更细致一些。另外掌握注会《税法》中的具体内容，对于税务师中的《涉税服务实务》也有很大帮助，《涉税服务实务》除了考核各税种的基本税收政策外，还会考核一些涉税业务的会计处理，以及各税种纳税申报具体操作、纳税检查等内容，这部分内容是注会《税法》中没有的，需要单独掌握。

2、注会考试中的《会计》、《财务成本管理》科目，对应税务师考试中的《财务与会计》，但《财务与会计》以会计知识为主，财管内容占比很小，财管内容占考试总分值的比例不足30%。

3、注会考试中的《经济法》跟税务师《涉税服务相关法律》也有不少重合的地方。作为注会《经济法》核心的民商法部分，在《涉税服务相关法律》中均有涉及，只是《经济法》涉及的内容比较深入而《涉税服务相关法律》涉及比较浅。《涉税服务相关法律》考核的范围更广一些，里面涉及的行政法、刑法、诉讼法是注会《经济法》里面没有的，需要考生朋友们单学。

★考试之间的科目搭配★

通过上面的分析不难看出，注会和税务师的重合度是比较高的。同时进行注会和税务师备考，是一个不错的选择。最近也有不少朋友咨询过科目如何搭配的问题，在这里举一个例子，如果注会考试今年报考《税法》和《会计》，那税务师可以报考《税法（一）》、《税法（二）》，再加一门《涉税服务实务》或者是《财务与会计》都是可以的。个人比较偏向《税法（一）》、《税法（二）》和《涉税服务实务》三科一起考。

因为《涉税服务实务》需要以《税法（一）》、《税法（二）》为基础，考试中不少题目考的都是这两个科目的内容。如果分成两年考，那第二年考《涉税服务实务》还需要再复习《税法（一）》和《税法（二）》，在目前税收政策变动比较频繁的情况下是比较痛苦的。10月份考完注会《税法》和《会计》，还有近一个月的时间，完全可以利用这段时间学习下税务师税法（一）、税法（二）中和注会《税法》不一样的地方。基础内容掌握的扎实，《涉税服务实务》难度也不会太大。

关于科目的搭配这里就不在详细介绍了，大家根据自己的时间和精力来决定分几年考以及科目之间的组合。在这里提醒大家，如果大家确定要同时考注会和税务师，提前做好规划是非常重要的。同时拿注会和税务师两个证书前景是很美好的，但是这个过程真的很不容易。通常需要3-4年，平时需要有比较多的学习时间，而且能够一直坚持下去，在这个过程中，需要大家摆正心态，每天硬着头皮强迫自己去学是很难坚持下来的。春种一粒粟，秋收万颗子。希望大家能够享受享受学习新知识带来的乐趣，在辛苦付出的同时，取得丰硕的回报。

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