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老师,请教个问题,税率和征收率的区别是?
邹刚得老师
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提问时间:05/05 08:24
#实务#
你好 税率是针对一般纳税人的,比如销售货物的税率是13% 征收率是针对小规模纳税人的,比如征收率是3%(现在特殊政策 执行1%)
阅读 120
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老师,这个解析里324是怎么来的呢/
橙子
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提问时间:05/05 08:22
#实务#
你好,这是按调整后净利润的持股比例计算增加的投资收益 (1000-600)*30%=120 (1200-120)*30%=324
阅读 116
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公司打算注销,有16万的其他应收款该怎么处理,划出去的时候写的借款
于老师
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提问时间:05/05 08:07
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 看情况 需要收回,如果是股东可以转成实收资本、如果是供应商可以冲减欠款。如果是职工可以抵减工资或者注销时的赔偿金。 祝您学习愉快!
阅读 15
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我公司是2023年发生的雇主责任险死亡,当时保险公司拒绝理赔,我公司已计入管理费用支付此款项,2024年做了法律诉讼,得到赔偿,请问2024年取得的的赔偿金可以记在2024年当期营业外收入吗,2023年不在做纳税调整,这样可以不
耿老师
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提问时间:05/05 07:19
#税务#
你好!取得的赔偿金**可以记在2024年当期营业外收入**。 根据《中华人民共和国保险法》以及相关会计准则,当公司在2023年因保险公司拒绝理赔而自行承担了雇主责任险相关的死亡赔偿款项,并已将其计入管理费用时,相当于公司已经确认了该笔支出。如果在2024年通过法律诉讼获得保险公司的赔偿,则这笔赔偿金通常应当作为营业外收入进行会计处理,因为它是一笔非经常性的、与主营业务无直接关系的收入。 至于税务处理方面,如果2023年已经在计算企业所得税时对这笔支出进行了扣除,那么在2024年收到赔偿金时,可能需要根据实际情况进行纳税调整,以避免重复计税或出现其他税务问题。
阅读 428
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商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑,也可以由收款人签发交付款人承兑,银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发,签发人就是出票人吗?如果是的话那么商业汇票的出票人既可以是买方也可以是卖方对吗?
提问时间:05/05 06:59
#初级职称#
...
阅读 25
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为什么电子商业汇票比纸质商业汇票的必须记载事项多两项,出票人名称,票据到期日?
金老师
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提问时间:05/05 06:33
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 纸质的商业汇票是在票面上就有出票人的,但电子商业汇票上是没有写付款人的地方,只有出票人名称,如果是电子商业承兑汇票,这里的出票人名称是付款人名称;如果是电子银行承兑汇票,出票人开户银行是付款人的名称。2.因为电子商业汇票都是定日付款的票据,所以票面上必须写上票据的到期日期。 祝您学习愉快!
阅读 20
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如图该题参考答案为ACD,关于C答案我想咨询下老师如果委托加工物资收回后直接对外销售,但是销售价格高于委托加工时的计税价格的,难道不需要缴纳消费税吗?
李老师
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提问时间:05/05 00:22
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您看一下政策中表述,如果以不高于受托方价格出售属于直接出售,如果高于就不属于直接出售了。高于是缴纳消费税的。但是可以扣除受托方缴纳的消费税。 根据《财政部国家税务总局关于有关条款解释的通知》(财法〔2012〕8号)的规定,委托方将收回的应税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,为直接出售,不再缴纳消费税;委托方以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。 祝您学习愉快!
阅读 22
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资产类科目期末余额为负数时是写在借方用红字表示还是写在贷方(图一还是图二写法)
雪儿老师
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提问时间:05/05 00:19
#实务#
同学你好。写在贷方
阅读 514
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第六问增值税6万元不是可以抵扣吗,为什么要算进影响营业利润的金额?另外营业利润项目的影响金额怎么算?是由什么影响的?怎么计算,为什么交易费用的0.18万增值税不算进去?
杨老师
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提问时间:05/04 23:58
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 第六问增值税6万元不是可以抵扣吗,为什么要算进影响营业利润的金额? 答:因为这笔增值税会计分录是 借:投资收益6 贷:应交税费——转让金融商品应交增值税6 借记投资收益表示投资收益减少,投资收益属于当期损益,所以会影响营业利润金额 另外营业利润项目的影响金额怎么算?是由什么影响的?怎么计算,为什么交易费用的0.18万增值税不算进去? 答:计算公式如下: 营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用-信用减值损失 - 资产减值损失+公允价值变动收益(损失以“-”号填列)+投资收益(损失以“-”号填列)+资产处置收益(损失以“-”号填列)+其他收益+净敞口套期收益(-净敞口套期损失) 交易费用的0.18是计入应交税费——应交增值税(销项税额),不影响当期损益 祝您学习愉快!
阅读 23
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购进货物未领用,所发生的支出计入会计利润吗?
张学娟老师
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提问时间:05/04 23:50
#税务#
你好,和购进货物相关的支出,看是成本还是费用。计入存货成本的不计入利润,计入费用的影响会计利润
阅读 513
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汽车加装保险杠用什么科目
冉老师
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提问时间:05/04 22:42
#实务#
你好,同学,可以记入管理费用
阅读 695
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老师,请问括号里的话哪里不对啊
小小霞老师
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提问时间:05/04 22:32
#中级职称#
你好, 企业采用车流量法对高速公路经营权进行摊销的方法,通常用于根据高速公路上的实际车流量来分摊经营权的成本或费用。然而,这种说法“不属于以包括使用无形资产在内的经济活动产生的收入为基础的摊销方法”的原因,主要涉及到无形资产摊销的基本原则和车流量法的具体应用。 首先,无形资产摊销的基本原则是根据无形资产的经济利益预期消耗方式进行,而不是基于其实现的经济利益。这意味着摊销应当反映无形资产在使用过程中的价值消耗,而不是基于实际的收入情况。 其次,车流量法作为一种摊销方法,主要是根据高速公路上的实际车流量来分摊成本或费用。这种方法更多地关注于实际使用情况(即车流量)而非收入情况。因此,从表面上看,它似乎并不直接基于使用无形资产(即高速公路经营权)所产生的收入进行摊销。 然而,需要注意的是,虽然车流量法不直接基于收入进行摊销,但它仍然反映了高速公路经营权这一无形资产在使用过程中的价值消耗。高速公路经营权作为一种无形资产,其价值主要体现在其能够为企业带来经济利益的能力上。而车流量的大小直接影响到高速公路经营权所带来的经济利益的大小。因此,通过车流量法来分摊高速公路经营权的成本或费用,实际上也是在根据无形资产的使用情况(即其带来的经济利益的大小)来进行摊销。 综上所述,虽然车流量法不直接基于收入进行摊销,但它仍然符合无形资产摊销的基本原则,即根据无形资产的经济利益预期消耗方式进行摊销。因此,从严格意义上来说,企业采用车流量法对高速公路经营权进行摊销的方法,并不完全属于“不属于以包括使用无形资产在内的经济活动产生的收入为基础的摊销方法”的范畴。
阅读 162
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老师,那自产产品计算的时候,是以成本价计税。还是以市场售价计税
小小霞老师
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提问时间:05/04 22:28
#初级职称#
你好, 自产产品在计算税务时,一般不是直接以市场售价或成本价来计税的,而是根据税务规定和具体情境来确定计税依据。但通常来说,自产自用产品是按成本价来核算的。 具体来说,如果自产产品被用于非应税项目、集体福利或个人消费、对外投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等方面,那么这些自产自用产品应视同销售货物,其销售额的确定需要按照以下顺序进行: 1.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。 2.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。 3.按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。 在上述情况下,如果产品的市场售价无法可靠确定,那么通常会使用成本价(可能还需要加上一定的成本利润率)来计算税务。
阅读 162
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以前年度固定资产折旧多记怎么处理?分录是什么?
冉老师
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提问时间:05/04 22:25
#实务#
你好,同学,本期冲回 借累计折旧 贷以前年度损益调整
阅读 195
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客户向我们购买一台机器,但是通过一家租赁公司来交易的,签有三方协议。30%首款是由客户来支付的,70%是由租赁公司来支付的,但是发票要100%开给租赁公司的,这样子的实际操作在会计和税务上有没有问题的?明明我司只收到租赁公司70%的货款开出的发票就是总额,票不对款怎么处理?
薇老师
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提问时间:05/04 22:19
#税务#
您好,签有三方协议可以的,这样的事很常见。
阅读 277
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暂估的成本,汇算调整前没收到票,汇算调整是调位增了,那年报财务报表未分配利润怎么填,填调整后的吗,应付账款暂估用冲掉吗
王璐璐老师
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提问时间:05/04 22:02
#实务#
你好,年报可以用汇算调整后的未分配利润数据哈
阅读 215
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1、A公司2009年发生下列有关无形资产的经济业务:(1)以银行存款100万元购入专利权一项;(2)出租一项商标权,取得租金收入20万元存入银行,应交营业税1万元;(3)摊销无形资产成本10万元;(4)接受一项专有技术作投资,双方确认的价值为42万元,占A公司注册资本1000万元的3%,已办理了相关手续;(5)出售商标权一项,该商标权摊余价值6万元,出售收入10万元存入银行,应交营业税5000元;(6)报废一项专利权,该专利权摊余价值5万元。要求:编制相关会计分录。
冉老师
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提问时间:05/04 21:56
#实务#
你好,同学 1、借无形资产100 贷银行存款100 2、借银行存款21 贷其他业务收入20 应交税费应交营业税1 3、借管理费用10 贷累计摊销10 4、借无形资产42 贷实收资本30 资本公积12 5、借银行存款10.5 贷无形资产6 资产处置损益4 应交税费应交营业税0.5 6、借营业外支出5 贷无形资产5
阅读 167
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6. 某企业2009年3月2日购入非生产用设备一台已投入使用,增值税发票上注明货款40000元,增值税6800元,另运杂费500元,安装费2700元。该设备的预计净残值2000元,预计使用年限5年。要求:(1)计算该设备的入账价值;(2)用平均年限法计算该设备第二年的年折旧额;(3)用年数总和法计算该设备第二年的年折旧额;(4)用年数总和法计算该设备2009年的折旧额。
王小山老师
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提问时间:05/04 21:55
#实务#
稍等看一下题目回复
阅读 174
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4.根据某企业发生的有关固定资产方面经济业务,编制会计分录。(1)企业购入不需安装的非生产用设备一台,个款28 000元,运杂费2000元,款项以银行存款支付;(2)企业接受其他单位投资转入的设备一台,亥设备账面原值 46 000元,已折旧 10000元,双方同意按设备净值确认为投资额;(3)益亏设备一台,原始价值60000元,已提斤旧30000元,盘亏固定资产批准后处理。
冉老师
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提问时间:05/04 21:55
#实务#
你好,同学 借固定资产30000 贷银行存款30000 借固定资产36000 贷实收资本36000 借待处理财产损益30000 累计折旧30000 贷固定资产60000
阅读 156
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3.乙公司于2005年12月3日向M公司购入一台需要安装的用于公司管理部门的设备,价款为850000元,运杂费7000元,以银行存款支付;企业安装中又以银行存款支付安装调试费43 000元,设备于2月27日交付使用。该设备采用年数总额法计提:折旧(使用期限5年,预计净残值26400元)。要求:(1)编制有关会计分录确定国定资产入账价值;(2)分别确定2006年和2009年年折旧额;(提示:2006年为第一年)(3)计算该设备2006年10月份的折旧额,并编制计提该设备2006年10月份的折旧的会计分录。
王晓晓老师
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提问时间:05/04 21:54
#实务#
借:在建工程850000+7000+43000=900000 贷:银行存款 借:固定资产900000贷:在建工程
阅读 164
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6月12日,将所持的A公司债券投资全部出售,出售净收入为130000元,存入银行,该债券无减值准备。编制会计分录
bamboo老师
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提问时间:05/04 21:44
#实务#
您好 请问债券成本多少金额
阅读 196
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权责发生制与收付实现制在会计处理上有何不同之处?
周老师
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提问时间:04/28 21:17
#会计实务#
权责发生制和收付实现制是会计核算的两种不同的原则。它们在会计处理上有以下不同之处: 1. 时间点不同:权责发生制强调经济事项发生的时间点,即在交易发生时就应该进行会计确认,而不考虑款项的实际收付时间。而收付实现制则强调款项的实际收付时间,即只有在款项实际收付时才进行会计确认。 2. 会计确认时间不同:权责发生制下,交易发生时就应该确认相应的收入或费用,无论款项是否实际收付。而收付实现制下,只有在款项实际收付时才进行会计确认。 3. 会计处理对象不同:权责发生制下,会计处理的对象是经济事项的权益变动,即交易发生后的权益变动应该进行会计处理。而收付实现制下,会计处理的对象是款项的实际收付,即款项实际收付时进行会计处理。 4. 会计报表反映不同:权责发生制下,会计报表反映的是交易发生时的经济事项的权益变动情况,即反映了企业的经营状况和财务状况。而收付实现制下,会计报表反映的是款项的实际收付情况,即反映了企业的现金流量情况。 总之,权责发生制和收付实现制是两种不同的会计核算原则,它们在会计处理的时间点、会计确认的时间、会计处理的对象以及会计报表的反映上都存在不同之处。企业应根据实际情况选择适合自身的会计核算原则。
阅读 512
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材料采购会计科目中常见的主要科目有哪些?
欧阳老师
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提问时间:04/28 20:48
#会计实务#
在材料采购的会计科目中,常见的主要科目包括: 1. 库存现金:用于支付材料采购的现金。 2. 应付账款:表示企业向供应商购买材料后尚未支付的金额。 3. 预付账款:表示企业预先向供应商支付的材料采购款项。 4. 应付票据:表示企业向供应商购买材料后签发的票据,尚未支付的金额。 5. 预付票据:表示企业预先向供应商支付的材料采购票据。 6. 材料采购成本:表示企业购买材料的成本,包括购买材料的金额以及与采购相关的费用(如运输费用、关税等)。 7. 采购差异:表示实际材料采购成本与预计采购成本之间的差异,包括价格差异、数量差异等。 8. 其他应付款:表示与材料采购相关的其他应付款项,如退货款项、赔偿款项等。 以上是材料采购会计科目中常见的主要科目,具体的科目设置还需根据企业的实际情况进行调整和补充。
阅读 477
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审计师在进行审计时需要遵守哪些职业道德和规范?
周老师
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提问时间:04/28 20:48
#会计实务#
审计师在进行审计工作时需要遵守以下职业道德和规范: 1. 独立性:审计师必须保持独立的态度和判断,不受任何外部压力或利益冲突的影响。他们应该避免与客户产生亲密关系,以确保他们的判断不受到偏见的影响。 2. 客户保密:审计师必须严格保守客户的商业和财务信息,并遵守相关的法律和职业规范。他们不得将客户的信息用于个人利益或未经授权的目的。 3. 专业行为:审计师应该以高度的专业精神和道德标准履行职责,保持诚实、公正和诚信的态度。他们应该遵守相关的法律、法规和职业准则,不得从事任何违法或不道德的行为。 4. 专业能力:审计师应该具备必要的专业知识、技能和经验,以确保他们能够胜任所承担的审计工作。他们应该不断更新自己的知识,参加持续教育和培训,以保持专业能力的水平。 5. 报告准则:审计师应该根据相关的审计准则和规范,对审计结果进行准确、全面和清晰的报告。他们应该在报告中明确表达自己的观点和意见,以便用户能够理解和使用审计报告。 总之,审计师在进行审计工作时必须遵守职业道德和规范,以保持独立、保密、诚实和专业的态度,确保审计工作的质量和可靠性。
阅读 397
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荷兰个人所得税的计算公式是什么?
李老师
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提问时间:04/28 20:32
#会计实务#
荷兰个人所得税的计算公式如下: 1. 首先,确定个人的全球所得金额。 2. 然后,减去适用的个人减免和抵免。 3. 得到净所得金额后,根据以下税率表计算个人所得税: - 0%税率:净所得金额不超过20,384欧元; - 37.35%税率:净所得金额超过20,384欧元,但不超过68,507欧元; - 49.5%税率:净所得金额超过68,507欧元。 4. 最后,根据个人的家庭状况和其他因素,可能还需要进行其他调整。 请注意,这只是荷兰个人所得税的大致计算公式,具体的计算可能还受到其他因素的影响,如社会保险费、退休金等。建议咨询专业会计师或税务顾问以获取准确的个人所得税计算结果。
阅读 452
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卖固定资产会产生哪些会计处理?
欧阳老师
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提问时间:04/28 20:27
#会计实务#
卖固定资产会产生以下会计处理: 1. 计算固定资产的净值:在卖出固定资产之前,需要计算出其净值,即原值减去累计折旧。净值是卖出固定资产的基础。 2. 计提固定资产的减值准备:如果卖出的固定资产的净值低于其账面价值,需要计提减值准备。减值准备是为了反映固定资产的实际价值。 3. 记录资产出售:将卖出固定资产的金额记录在资产出售的科目中,通常是固定资产出售收入。 4. 更新固定资产账户:将卖出固定资产的原值和累计折旧从固定资产账户中扣除,以反映卖出后的实际情况。 5. 计算资产处置损益:根据卖出固定资产的净值和卖出金额的差额,计算资产处置损益。如果卖出金额高于净值,就会有处置收益;如果卖出金额低于净值,就会有处置损失。 6. 记录资产处置损益:将资产处置损益记录在损益表中,以反映卖出固定资产对企业经营业绩的影响。 7. 更新相关科目余额:根据卖出固定资产的金额和资产处置损益,更新相关科目的余额,如现金、应收账款等。 以上是卖固定资产会产生的主要会计处理,具体的处理方式可能会因企业的具体情况而有所不同。建议在实际操作中,根据企业的会计准则和内部控制制度进行相应的处理。
阅读 392
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如何使用Excel公式计算一列数据的差异值?
周老师
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提问时间:04/28 19:46
#会计实务#
要使用Excel公式计算一列数据的差异值,可以使用以下步骤: 1. 在Excel工作表中,选择一个空白单元格,作为差异值的起始单元格。 2. 在选定的单元格中,输入第一个数据值。 3. 在相邻的单元格中,输入第二个数据值。 4. 选中刚刚输入的两个单元格,然后拖动鼠标选择需要计算差异值的一列数据。 5. 在Excel的菜单栏中,选择“公式”选项卡,然后点击“自动求和”下拉菜单中的“差异”选项。 6. Excel会自动计算并在选定的单元格中显示每个数据值与前一个数据值的差异值。 如果想要计算每个数据值与指定的基准值之间的差异,可以使用以下步骤: 1. 在Excel工作表中,选择一个空白单元格,作为差异值的起始单元格。 2. 在选定的单元格中,输入基准值。 3. 在相邻的单元格中,输入第一个数据值。 4. 选中刚刚输入的两个单元格,然后拖动鼠标选择需要计算差异值的一列数据。 5. 在Excel的菜单栏中,选择“公式”选项卡,然后点击“自动求和”下拉菜单中的“差异”选项。 6. Excel会自动计算并在选定的单元格中显示每个数据值与基准值的差异值。 通过以上方法,你可以使用Excel公式轻松计算一列数据的差异值。
阅读 239
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会计师薪资的水平受哪些因素影响?
周老师
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提问时间:04/28 19:07
#会计实务#
会计师薪资的水平受以下几个因素影响: 1. 教育背景和专业资质:拥有更高的学历和专业资质的会计师通常能够获得更高的薪资。例如,持有注册会计师(CPA)或国际注册会计师(ACCA)等专业资格的会计师往往能够获得更高的薪资待遇。 2. 工作经验:工作经验对会计师的薪资水平有很大影响。通常来说,有更多工作经验的会计师能够获得更高的薪资。这是因为工作经验能够提升会计师的专业能力和技术水平,使其能够胜任更高级别的职位。 3. 所在地区和行业:会计师薪资水平也会受到所在地区和行业的影响。一般来说,发达地区的会计师薪资水平相对较高,而相对落后地区的薪资水平较低。此外,不同行业对会计师的需求和薪资水平也会有所差异。 4. 公司规模和财务状况:会计师所在公司的规模和财务状况也会对其薪资水平产生影响。一般来说,大型企业和财务状况良好的公司往往能够提供更高的薪资待遇。 5. 市场需求和竞争情况:市场需求和竞争情况也会对会计师薪资水平产生影响。如果市场对会计师的需求较高,而供应相对较少,会计师的薪资水平可能会相应提高。相反,如果市场供应过剩,会计师的薪资水平可能会下降。 综上所述,会计师薪资水平受教育背景和专业资质、工作经验、所在地区和行业、公司规模和财务状况以及市场需求和竞争情况等多个因素的综合影响。
阅读 290
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银行app打印承兑汇票的流程中是否需要进行审核和授权?
秦老师
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提问时间:04/28 17:44
#会计实务#
在银行app打印承兑汇票的流程中,通常需要进行审核和授权。 审核是指银行工作人员对客户提交的相关资料进行核实和审查,确保资料的真实性和合法性。审核的内容包括核对客户的身份信息、账户余额、资金来源等。 授权是指银行工作人员对审核通过的资料进行授权,允许客户使用银行app打印承兑汇票。授权的目的是确保客户具备合法的资格和权限,并且确保交易的安全性和合规性。 通过审核和授权的流程,银行可以对客户的资金状况和交易行为进行有效的监管和控制,从而保障银行和客户的利益。同时,审核和授权也是银行合规性管理的重要环节,可以防范和减少不法分子的欺诈行为。
阅读 335
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公司卖出固定资产后,如何处理卖出固定资产的利润或亏损?
秦老师
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提问时间:04/28 15:13
#会计实务#
当公司卖出固定资产时,需要根据销售价格与该资产的账面价值之间的差异来确定是否有利润或亏损。以下是处理卖出固定资产利润或亏损的步骤: 1. 计算固定资产的账面价值:账面价值是指该固定资产在销售之前的净值,即该资产的原始成本减去累计折旧。 2. 计算卖出价格:卖出价格是指公司实际出售该固定资产所获得的金额。 3. 判断是否有利润或亏损:比较卖出价格与账面价值。如果卖出价格大于账面价值,则意味着公司获得了利润;如果卖出价格小于账面价值,则表示公司发生了亏损。 4. 处理利润或亏损:根据利润或亏损的性质,进行相应的会计处理。 - 如果公司获得了利润,应将利润计入利润表中,增加公司的净利润。同时,应将固定资产的账面价值从资产负债表中减去,以反映该资产已经不再属于公司所有。 - 如果公司发生了亏损,应将亏损计入利润表中,减少公司的净利润。同时,应将固定资产的账面价值从资产负债表中减去,以反映该资产已经不再属于公司所有。 需要注意的是,处理利润或亏损时,还需要考虑相关的税务规定和会计准则的要求。具体的会计处理方法可能会因公司的具体情况而有所不同,建议在实际操作中遵循相关的法规和准则,并咨询专业会计师的意见。
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