山西四季酒店服务有限公司是一家从事酒店住宿服务等经营项目的公司，属于增值税一般纳税人，2021年12月相关销售资料如下: （1）取得餐饮收入5万元，均开具增值税普通发票；（2）取得住宿收入服务60万，均开具增值税专用发票；（3）出售使用过的小汽车收到现金3万元（含税），适用简易计税办法；（4）全月服务成本为20万，上期末留抵余额2万元。当月公司计划购入两台新型服务性机器人，目前有两家供应商提供报价：方案一：供应商一报价5万元/台，取得小规模纳税人开具的3%的增值税专用发票；方案二：供应商二报价5万元/台，取得一般纳税人开具的13%的增值税专用发票。 ◆ 说明： 1、以上数据无特别说明均不含增值税； 2、该企业适用税率如下：企业所得税税率为25%，附加税费包含城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，直接按12%计算；简易计税办法适用征收率为3%； 3、不_税务

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山西四季酒店服务有限公司是一家从事酒店住宿服务等经营项目的公司，属于增值税一般纳税人，2021年12月相关销售资料如下: （1）取得餐饮收入5万元，均开具增值税普通发票；（2）取得住宿收入服务60万，均开具增值税专用发票；（3）出售使用过的小汽车收到现金3万元（含税），适用简易计税办法；（4）全月服务成本为20万，上期末留抵余额2万元。当月公司计划购入两台新型服务性机器人，目前有两家供应商提供报价：方案一：供应商一报价5万元/台，取得小规模纳税人开具的3%的增值税专用发票；方案二：供应商二报价5万元/台，取得一般纳税人开具的13%的增值税专用发票。 ◆ 说明： 1、以上数据无特别说明均不含增值税； 2、该企业适用税率如下：企业所得税税率为25%，附加税费包含城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，直接按12%计算；简易计税办法适用征收率为3%； 3、不

焖饼| 提问时间：12/06 21:43

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根据上述资料，以下是山西四季酒店服务有限公司2021年12月的税务处理和财务处理：计算当月增值税销项税额和进项税额：（1）餐饮收入5万元，均开具增值税普通发票，需要缴纳的增值税销项税额为： 5万 × 6% = 3000元（2）住宿收入服务60万，均开具增值税专用发票，需要缴纳的增值税销项税额为： 60万 × 6% = 36000元（3）出售使用过的小汽车收到现金3万元（含税），适用简易计税办法，需要缴纳的增值税销项税额为： 3万 / （1+3%）× 2% = 582.52元（4）全月服务成本为20万，上期末留抵余额2万元，可以抵扣的进项税额为：（20万 - 2万）× 6% = 10800元计算当月应缴纳的增值税税额：销项税额总计为：3000+36000+582.52=40582.52元进项税额总计为：10800元应缴纳的增值税税额为：40582.52 - 10800=29782.52元计算公司购买新型服务性机器人的税款情况：方案一：供应商一报价5万元/台，取得小规模纳税人开具的3%的增值税专用发票；购买两台新型服务性机器人需要缴纳的增值税进项税额为：（5万 × 2）× 3%=3000元方案二：供应商二报价5万元/台，取得一般纳税人开具的13%的增值税专用发票。购买两台新型服务性机器人需要缴纳的增值税进项税额为：（5万 × 2）× 13%=13000元。

12/06 22:17