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您好老师,若会计上分公司是独立核算的,分公司将一项固定资产转给总公司,会涉及增值税吗。分公司和总公司的会计分录分别如何处理?
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是否涉及增值税,不是看分公司是否独立核算,而是看总分公司是否在同一个县(市),目的是否用于销售。若总分公司不在同一个县(市)且收货方收到货物后目的是对外销售,则这样的调拨货物增值税需要视同销售。单纯的内部调拨,比如只是用于收货方内部使用等的不需要视同销售。
分公司如果独立核算的话,将固定资产转给总公司时的处理为:
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
借:银行存款
贷:固定资产清理
应交税费——应交增值税(销)【假定符合税法上增值税视同销售的条件】
资产处置损益
总公司的分录:
借:固定资产
应交税费——应交增值税(进)
贷:银行存款
祝您学习愉快!
05/26 13:48