问题已解决
政府补助符合不征税收入条件,用于支出形成固定资产。假如会计核算方法为总额法,确认“累计折旧”金额100万元,其中不征税收入用于支出所形成的资产计算的折旧金额也是100万元,不得税前扣除,应纳税调增,填报《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)第3行“(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备”对应的第9列“纳税调整金额。 问题:填报A105080第9列后,还需要将这个100万元填报在A105000纳税调整项目明细表里的相关栏吗?
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在A105000纳税调整项目明细表中是需要体现出来这个数据的
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05/26 12:08
丢了玉兔的嫦娥
05/26 20:22
1.摊销其他收益时,这个其他收益具体包括哪些会计科目?2.摊销其他收益这笔业务,在企业所得税年度申报时,需要填报哪几个表?
周老师
05/27 11:32
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
1.其他收益就是其他收益科目,不包括其他科目的。
2.根据A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报说明:第1-13行参照国家统一会计制度规定填写。本部分未设“研发费用”“其他收益”“资产处置收益”等项目,对于已执行《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕15号)的纳税人,在《利润表》中归集的“研发费用”通过《期间费用明细表》(A104000)第19行“十九、研究费用”的管理费用相应列次填报;在《利润表》中归集的“其他收益”“资产处置收益”“信用减值损失”“净敞口套期收益”项目则无需填报,同时第10行“二、营业利润”不执行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表内关系,按照《利润表》“营业利润”项目直接填报。
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1.其他收益就是其他收益科目,不包括其他科目的。
2.根据A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报说明:第1-13行参照国家统一会计制度规定填写。本部分未设“研发费用”“其他收益”“资产处置收益”等项目,对于已执行《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕15号)的纳税人,在《利润表》中归集的“研发费用”通过《期间费用明细表》(A104000)第19行“十九、研究费用”的管理费用相应列次填报;在《利润表》中归集的“其他收益”“资产处置收益”“信用减值损失”“净敞口套期收益”项目则无需填报,同时第10行“二、营业利润”不执行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表内关系,按照《利润表》“营业利润”项目直接填报。
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