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应交税费与增值税有关的待抵扣进项税额，待认证进项税额，增值税留抵税额在2023是不是取消了？
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有变化，不是取消，参照如下理解
| 代扣代交增值税 | 核算企业购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。 | 借：成本费用等科目 [计入成本费用金额] 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 [实际支付的金额] 应交税费——代扣代交增值税 [代扣代缴的增值税额] | |
| 实际缴纳代扣代缴增值税时 | 借：应交税费——代扣代交增值税 贷： 银行存款 | ||
| 简易计税 | 采用简易计税方法发生的增值税业务，发生的进项税额不可以抵扣 | 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——简易计税 | |
| 增值税留抵税额 | 纳入营改增试点当月月初，原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额 | 借：应交税费——增值税留抵税额 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） | |
| ①纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额； ②实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额。 ③纳税人将已退还的留抵退税款项缴回并继续按规定抵扣进项税额时，按缴回留抵退税款项的金额【2023+】 | 借：应交税费——增值税留抵税额 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） | ||
| 借：银行存款 贷：应交税费——增值税留抵税额 | |||
| 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——增值税留抵税额 借：应交税费——增值税留抵税额 贷：银行存款 | |||
祝您学习愉快！
03/19 16:49
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