免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

（1）2019年1月1日，乙公司购入A公司当日发行的3年期债券，面值为100 000元，购入价为102 000元，另外支付手续费775元。该债券票面利率5%，实际利率4%，该债券为每年付息，到期还本。乙公司将其划分为以摊余成本计量的金融资产

借：债权投资——成本 100 000

——利息调整 2775

贷：银行存款 102775

（2）2019年12月31日计提利息收入。

借：应收利息 5000

贷：投资收益 4111

债权投资——利息调整 889

（3）2020年1月5日收到债券利息。

借：银行存款 5000

贷：应收利息 5000

（4）2020年12月31日计提利息收入。

摊余成本=102775-889=101886

借：应收利息 5000

贷：投资收益 4075.44

债权投资——利息调整 924.56

（5）2021年1月5日收到债券利息。

借：银行存款 5000

贷：应收利息 5000

（6）2021年12月31日计提利息收入。

摊余成本=101886-924.56=100961.44

借：应收利息 5000

贷：投资收益 4038.56

债权投资——利息调整 961.44

（7）2022年1月1日债券到期，收回本金和最后一期利息。

借：银行存款 5000

贷：应收利息 5000

借：银行存款 100000

贷：债权投资——成本 100000

祝您学习愉快！