免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

同学您可以看下这道题的解析，有不懂的地方欢迎来提问。

1.（2021年）某生产企业为增值税一般纳税人，货物适用增值税税率13%，2024年3月发生以下业务：

（1）销售货物，开具增值税专用发票，注明金额200万元，款项尚未收到；

（2）购进货物，支付价税合计金额90万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；

（3）月末盘点库存材料时发现，上月购进的已抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）发生非正常损失，该批农产品成本80万元（含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元）；

（4）转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价为500万元，该企业选择简易计税方法计税；

（5）期初留抵进项税额5万元。

已知：该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。

根据上述资料，回答下列问题：

1.业务（2）可抵扣进项税额（　）万元。

A.10.58

B.1.66

C.10.36

D.10.52

【正确答案】D

【答案解析】业务（2）可抵扣进项税额＝90÷（1＋13%）×13%＋2÷（1＋9%）×9%＝10.52（万元）。

2.业务（3）应转出的进项税额（　）万元。

A.8.86

B.7.90

C.7.20

D.8.00

【正确答案】B

【答案解析】业务（3）应转出的进项税额＝（80－1.5）÷（1－9%）×9%＋1.5×9%＝7.9（万元）。

【提示】根据题干“月末盘点库存材料时发现…”，可以理解为发生非正常损失的免税农产品是以原材料的形式存在的，即还未生产领用，所以计算进项税额转出额的扣除率为9%。

3.业务（4）应缴纳的增值税（　）万元。

A.82.57

B.67.62

C.23.81

D.41.28

【正确答案】C

【答案解析】业务（4）应缴纳的增值税＝（1000－500）÷（1＋5%）×5%＝23.81（万元）。

4.该企业3月应缴纳增值税（　）万元。

A.47.12

B.23.38

C.22.26

D.42.19

【正确答案】D

【答案解析】销项税额＝200×13%＝26（万元）。

准予抵扣的进项税额＝10.52＋5－7.90＝7.62（万元）。

3月应缴纳增值税＝26－7.62＋23.81＝42.19（万元）。

祝您学习愉快！