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老师好，我公司收到一笔工程款，是由人力资源保障局代甲方直接支付给农民工了，请问我的会计分录是否可以这样做：借：工程施工-合同成本-人工费；贷：应收账款-甲方；这笔费用直接不通过应付职工薪酬-人工费这笔科目，直接计入工程施工科目且不申报个税？
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你好，分两种情况，1.如果对方开劳务发票就可以按照上面的做法，以发票做账，成本正常做，再加个委托书，委托对方发工资。2，如果没有对方发票，是自己的工人需要正常申报个税，其次需要通过应付职工薪酬科目进行核算。
02/18 16:48
84785000 
02/18 16:54
老师好，我公司给甲方开工程服务发票了，甲方应该按照工程款支付到我公司账上，但是直接付人工工资
言-老师 
02/18 16:56
那就是第二种情况，只是委托付款的业务，工人工资还是需要自己申报个税的
84785000
02/18 16:56
因为这个项目比较早，人工成本早都从公司账户支付了，并且申报了个税
言-老师
02/18 16:57
申报过了就不用申报了，做直接发放工资的分录：借 应付职工薪酬 贷 应收账款
84785000
02/18 16:58
因为急需把工程款要回来，公司就把其他项目干活工人的工资，制表发给甲方了，现在这情况该如何处理呢？
84785000
02/18 17:00
老师好，工资早都发完了，现在再发给工人，工人指定不会给我们的，所以就把其他项目工人的工资制表发给了工资了
言-老师
02/18 17:01
如果工资表是按照真实用工情况计造，也是需要申报个税的，如果没有实际发放就挂 应付职工薪酬，等实际发放的时候做借 应付职工薪酬 贷 银行存款
84785000
02/18 17:09
老师好，这个项目比较早，完工后，我们就把工资给工人发了，并且申报了个税，工人不会管我们是不是收到甲方的工程款呀，工人要工资，我们就赶紧发了，现在这种情况，假如收到的款是A项目A甲方的，支付工资是B项目的，我是否可以这样做：借：应付职工薪酬-人工费—B项目 贷：应收账款—A甲方—A项目
言-老师
02/18 17:12
完全可以，这样对的，按实际收款与发放做账
84785000
02/18 17:13
也就是收到甲方是A公司A项目的工程款，把工资发给甲方是B公司B项目的工人
言-老师
02/18 17:16
对的，可以这样，税务也不会管你发哪个项目的工资，只要不是漏申报少交税就可以，这样的情况实际操作多很正常，我们公司也经常这样
84785000
02/18 17:20
好的好的，谢谢老师，那我就按照实际情况入账了，请问做账时，摘要里是否写明收到A项目A公司工程款支付B项目人工工资呢？
言-老师
02/18 17:22
可以的，留下记录最好了，后期查账也清楚
84785000
02/18 17:25
那税务局不会有风险，人力资源保障局会不会查呢？
言-老师
02/18 17:29
那也不会，查人力资源也最多是代付的业务，只要不偷税漏水都不用担心，本身这种代付就存在不合理对的地方
84785000
02/18 17:37
好的，谢谢老师，那我就放心做了
言-老师
02/18 17:38
不客气，祝你工作顺利
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