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这个题目有两点疑问，免抵退税不得免征和抵扣税额是什么意思，可以通俗点吗，当期免抵税额又是什么意思呢，怎么计算的呢
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您好，这个帮助您理解一下， 在免抵退税计算中，如果存在购进免税原材料，则存在“剔中剔”。这里的当期免税购进原材料价格包括当期国内购进的无进项税额且不计提进项税额的免税原材料的价格和当期进料加工保税进口料件的价格。 （1）计算不得免抵金额时是有抵减：名叫“当期不得免征和抵扣税额抵减额” （2）计算免抵退限额时有抵减：名叫“当期免抵退税额抵减额” 且两处抵减计算还不一样，前者是税率差，后者是退税率。
11/10 11:22
84785011
11/10 11:25
免抵退税不得免征和抵扣税额是什么意思呢
小天老师
11/10 11:31
您好，就是我们出口的征税率和退税率有差额的部分，这部分对应的进项是不能抵的
84785011
11/10 11:37
那为啥要扣掉进料加工免税的这部分征税率和退税率有差额的部分呢
小天老师
11/10 11:38
您好，因为进料加工这部分我们没有交过税，我们没有抵，剔除时就不要剔了
84785011
11/10 11:45
你说出口的征税率和退税率有差额的部分，这部分对应的进项是不能抵的----那为什么对应的进项是用外销货物销售额120万元去算的呢，进项不应该用采购价吗
小天老师
11/10 11:47
您好，因为出口免税，出口价和进价差异不大，就直接用出口价来计算抵扣和退税部分，
84785011
11/10 11:48
当期免抵税额又是什么意思呢
小天老师
11/10 11:51
您好，当应退税额和实际退的税额有差异时，这个就是免抵税额。 就是内销要交税，出口又有退税就把退税抵一部分内销，剩下的再退，这个抵的部分就是当期免抵税额
84785011
11/10 12:38
明白了，谢谢老师
小天老师
11/10 13:12
亲爱的，您太客气了，祝您生活愉快！ 希望以上回复能帮助您， 感谢善良好心的您给我一个五星好评~
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