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问题已解决
老师您好，我想问下，建筑类的如果是按完工百分比确认收入，当期按完工百分比报给甲方结算单是1000万，甲方认可了这1000万，但是最后甲方只同意付款700万，只要求开具700万的发票。如果是这样，我应该确认的收入是1000万还是700万呢？增值税按开具的发票计算，企业所得税呢？我收入按1000万还是700万呢？很疑惑，没接触过建筑类，求解释。
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你好，实践中是按700确认收入的（与开票金额一致）
2020 03/13 17:25
84785039
2020 03/13 17:29
那这个时候成本已经发生了800万呢？收入和成本不匹配怎么办呢？
蒋飞
2020 03/13 17:32
可以按比例结转工程施工成本记入主营业务成本
84785039
2020 03/13 18:04
那我工程结算那确认的1000万和待转销项税额怎么处理呢？因为最终我确认的收入只有700万和700万对应的销项。按完工百分比确认时，借:应收账款 1090贷:工程结算 1000 应交税费应交增值税待转销项 90
蒋飞
2020 03/13 18:18
你好！ 可以有差异的
84785039
2020 03/13 19:47
好的，谢谢老师，辛苦了
蒋飞
2020 03/13 19:53
不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
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