2023年4月税务师在对某增值税一般纳税人2022年度增值税纳税审核时，发现2022年12月有一笔业务如下： <br />借：银行存款 100000 <br />　　贷：营业外收入 100000 <br />经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金，由销售方开具红字增值税专用发票。假定该纳税人2022年决算报表已经编制完成，税务师作出的下列账务调整中，正确_税务师涉税服务实务试题练习

< 2023年12月 >

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1、

2023年4月税务师在对某增值税一般纳税人2022年度增值税纳税审核时，发现2022年12月有一笔业务如下：
借：银行存款 100000
　　贷：营业外收入 100000
经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金，由销售方开具红字增值税专用发票。假定该纳税人2022年决算报表已经编制完成，税务师作出的下列账务调整中，正确的是（　）。

借：以前年度损益调整13000
　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 13000

借：以前年度损益调整16000
　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 16000

借：以前年度损益调整13793.10
　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）13793.10

借：应交税费——应交增值税（进项税额）－11504.42
　　贷：以前年度损益调整－11504.42

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