注册会计师《经济法》第十二章要点分析

2010年注册会计师《经济法》科目
第十二章　支付结算法律制度

　　本章主要内容有：支付结算的基本原则；汇兑的办理程序；汇兑的撤销和退汇；托收承付的适用；托收承付的托收与承付；托收承付的逾期付款处理；委托收款凭证的格式；委托收款的委托和付款；付款人拒绝付款；银行卡；结算纪律与责任；银行结算账户的定义、分类、开立、使用、变更与撤销及管理；违反银行账户结算管理制度的处罚。

　　1.本章近四年试题考点归纳表

年份	题型	考点
2006	单项题	银行结算账户的用途
	判断题	托收承付的适用范围
2007	单项题	电子支付的安全控制；结算责任
	多项题	委托收款的记载事项
	判断题	发卡银行的义务
2008	单项题	POS跨行交易商户结算手续费；电子支付日志文件的保存期限
	多项题	汇兑的退汇
	判断题	转汇的规定
2009（旧）	单项题	银行结算账户的开立
	多项题	托收承付的拒绝付款；银行卡的使用
	判断题	电子支付的安全控制
2009（新）	单项题	电子支付交易数据的保存
	多项题	发卡银行的义务；银行结算账户的管理

　　2.本章近四年试题分数分布表

	单项		多项		判断		综合		合计
	题	分	题	分	题	分	题	分	题	分
2006	1	1			1	1			2	2
2007	2	2	1	2	1	1			4	5
2008	2	2	1	2	1	1			4	5
2009（旧）	1	1	2	4	1	1			4	6
2009（新）	1	1	2	3					3	4

　　3.大纲要求

（十二）支付结算法律制度 1.支付结算的一般理论 （1）支付结算的特征 （2）支付结算的基本原则 （3）支付结算的主要法律依据 2. 票据结算之外的结算方式 （1）汇兑 （2）托收承付 （3）委托收款 （4）.银行卡 （5）.电子支付 3.结算纪律与责任 （1）结算纪律 （2）结算责任 4.人民币银行结算账户管理制度 （1）银行结算账户的定义和分类 （2）银行结算账户管理应当遵守的基本原则 （3）银行结算账户的开立 （4）银行结算账户的使用 （5）银行结算账户的变更与撤销 （6）银行结算账户的管理 （7）违反银行账户结算管理制度的处罚

1 1 1 2 1 1 2 2 1 1 1 1 1 2 1 1 1

　　4.本章学习方法提示

　　本章历年试题主要为客观题，但是关于票据的综合题有可能结合本章的有关内容，本章历年所占分数较少。学习应注意记忆一些重要概念及与其他章节的结合应用。

本章考情分析

　　支付结算包括票据结算和非票据结算。鉴于票据结算方式自成体系（辅导教材第十三章专门阐述票据结算的内容），因此本章所称的支付结算仅指汇兑、托收承付、委托收款、银行卡和电子支付等票据结算之外的非票据结算方式；本章在历年考试中的题型多为客观性试题，所占分值较少，最近三年考试平均分值为5分左右，属于非重点章节。

一、重点难点

　　（一）汇兑

　　1.汇款人签发汇兑凭证时，必须记载下列事项：（1）表明“信汇”或“电汇”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）汇款人名称；（6）汇入地点、汇入行名称；（7）汇出地点、汇出行名称；（8）委托日期；（9）汇款人签章。

　　2.汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应当办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

　　（二） 托收承付

　　1.托收承付的适用范围

　　（1）托收承付的适用对象仅限于国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

　　（2）办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；

　　（3）代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。

　　2.托收承付的适用条件

　　（1）在合同中订明使用异地托收承付结算方式。（2）收款人办理托收，必须具有商品确已发出的证件。（3）如果收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收；付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。

　　3.托收承付凭证的格式

　　根据《支付结算办法》第一百八十九条之规定，当事人签发托收承付凭证时，必须记载下列事项：（1）表明“托收承付”的字样；（2）确定的金额；（3）付款人名称及账号；（4）收款人名称及账号；（5）付款人开户银行名称；（6）收款人开户银行名称；（7）托收附寄单证张数或册数；（8）合同名称、号码；（9）委托日期；（10）收款人签章。托收承付凭证上欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。

　　4.承付期

　　（1）验“单”付款的承付期为3天，自付款人开户银行发出通知次日起计算；（2）验“货”付款的承付期为10天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日计算；（3）付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款的，视为承付。

　　5.逾期付款赔偿金的计算

　　付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和逾期天数，按每天万分之五计算逾期付款赔偿金。

　　6.拒绝付款的理由

　　（1）没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项；

　　（2）未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项；

　　（3）未按合同规定的到货地址发货的款项；

　　（4）代销、寄销、赊销商品的款项；

　　（5）验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符；或者货物已到，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；

　　（6）验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；

　　（7）货款已经支付或计算错误的款项 。

　　（三）委托收款

　　1.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款结算方式同城、异地均可使用。

　　2.付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在“接到”通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款。

　　3.签发委托收款凭证的格式

　　（1）表明“委托收款”的字样；（2）确定的金额；（3）付款人名称；（4）收款人名称；（5）委托收款凭据名称及附寄单证名称；（6）委托日期；（7）收款人签章。

　　4.银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出“未付款通知书”。如果债务证明留存付款人开户银行的，应将其债务证明连同未付款通知书邮寄被委托银行转交收款人。

　　（四）银行卡

　　1.商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：

　　（1）宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%；

　　（2）其他行业不得低于交易金额的1%。

　　2.持卡人在他行ATM机上成功办理取款时，无论同城或异地，发卡行均按每笔3元的标准向代理行支付代理手续费，同时按每笔0.6元的标准向银联支付网络服务费。

　　3.POS跨行交易商户结算手续费

　　（1）对宾馆、餐饮、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品类的商户，发卡行的固定收益为交易金额的1.4%，银联网络服务费标准为交易金额的0.2%。

　　（2）对一般类型的商户，发卡行的固定收益为交易金额的0.7%，银联网络服务费标准为交易金额的0.1%。

　　（3）特殊行业的优惠政策

　　①对房地产、汽车销售类商户：发卡行收益每笔最高不超过40元，银联网络服务费最高不超过5元。

　　②对航空售票、加油、超市类商户：发卡行的固定收益为交易金额的0.35%，银联网络服务费标准为交易金额的0.05%。

　　对公立医院和公立学校，发行卡和银联暂不参与收益分配。

　　4.单位卡

　　（1）单位卡的账户资金一律从其基本存款账户转帐存入，不得缴存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。

　　（2）单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。

　　5.信用卡的风险控制指标

　　（1）单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过5万元（含等值外币）；

　　（2）单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的3%；

　　（3）个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元（含等值外币）；

　　6.银行卡当事人的权利义务

发卡银行	权利	①审查申请人的资信状况，决定是否向申请人发卡及确定信用卡持卡人的透支额度。②对持卡人透支有追偿权。③对不遵守其章程规定的持卡人，有权取消其持卡人资格，并可授权有关单位收回其银行卡。④对储值卡和IC卡内的电子钱包可不予挂失。
	义务	①提供有关银行卡的使用说明资料。②设立针对银行卡服务的公平、有效的投诉制度。③向持卡人提供对账服务。④向持卡人提供的银行卡对账单应当列出6项内容。⑤向持卡人提供银行卡挂失服务。⑥向持卡人说明密码的重要性及丢失的责任。⑦对持卡人的资信资料负有保密的责任。
持卡人	权利	①享有发卡银行对其银行卡所承诺的各项服务的权利。②有权知悉其选用的银行卡的功能。③有权在规定时间内向发卡银行索取对账单。④借记卡的挂失手续办妥后，持卡人不再承担相应卡账户资金变动的责任，司法机关、仲裁机关另有判决的除外。⑤有权索取信用卡领用合约，并应妥善保管。
	义务	①向发卡银行提供真实的申请资料并按照发卡银行规定向其提供符合条件的担保。②遵守发卡银行的章程及《领用合约》的有关条款。③通讯地址、职业等发生变化，应当及时书面通知发卡银行。④不得以和商户发生纠纷为由拒绝支付所欠银行款项。

　　（五）电子支付

　　1.客户提出终止电子支付协议或银行停止为客户办理电子支付业务的，银行应当按会计档案的管理要求妥善保存客户的申请资料，保存期限至电子支付业务终止后5年。

　　2.在客户发出电子支付指令前，发起行应建立必要的安全程序，在提示客户对指令的准确性和完整性进行确认的前提下，对客户身份和电子支付指令再次进行确认，并应能够向客户提供纸质或电子交易回单，同时形成日志文件等记录，保存至交易后5年。

　　3.限制电子支付的金额

　　（1）银行通过互联网为个人客户办理电子支付业务，除采用数字证书、电子签名等安全认证方式外，单笔金额不应超过1000元人民币，每日累计金额不应超过5000元人民币

　　（2）银行为客户办理电子支付业务，单位客户从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，其单笔金额不得超过5万元人民币，但银行与客户通过协议约定，能够事先提供有效付款依据的除外。

　　（六） 结算纪律与责任

　　1.商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额对其处以5%，但不低于1000元的罚款。

　　2.银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额交存票款，对尚未扣回的承兑金额按每天万分之五计收罚息。

　　3.银行

　　（1）延压、挪用、截留结算资金，影响客户和他行资金使用的，按延压结算金额每天万分之五计付赔偿金；

　　（2）任意压票、退票、截留、挪用结算资金，由中国人民银行按结算金额对其处以每天万分之七罚款。

　　（七）银行账户的开立

　　1.基本存款账户

　　（1）存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。

　　（2）开立基本存款账户的存款人资格。

　　提示：基本存款账户主要办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。

　　2.一般存款账户

　　开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户，一般存款账户的数量没有限制。

　　提示：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　3.专用存款账户

　　（1）单位卡专用账户不得存入现金，也不得支取现金；

　　（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金；

　　（3）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准；

　　（4）粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。

　　（5）收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。

　　4.临时存款账户

　　（1）可以开立临时存款账户的情况：①设立临时机构；②异地临时经营活动；③注册验资。

　　（2）临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。

　　（3）临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

　　5.个人存款账户

　　（1）个人存款账户用于办理个人转账结算和现金存取；储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

　　（2）个人银行结算账户的三项功能：活期储蓄功能；普通转账结算功能；通过个人银行结算账户使用支票、信用卡等信用支付工具。

　　提示：根据《账户管理办法》的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户：（1）工资、奖金收入；（2）稿费、演出费等劳务收入；（3）债券、期货、信托等投资的本金和收益；（4）个人债权或产权转让收益；（5）个人贷款转存；（6）证券交易结算资金和期货交易保证金；（7）继承、赠与款项；（8）保险理赔、保费退还等款项；（9）纳税退还；（10）农、副、矿产品销售收入；（11）其他合法款项（P474）。

二、典型试题评析

　　【例题1】（2008年）在银行汇兑业务中，已经汇出的款项在特定情形下应由银行办理退汇。下列情形中，属于银行应依当事人申请或有关规定办理退汇的有（ ）。

　　A.收款人拒绝接受汇款

　　B.汇入银行向收款人发出取款通知后，经过两个月汇款仍无法交付

　　C.收款人在汇入银行未开立存款账户，汇入银行已将汇款支付给收款人

　　D.收款人在汇入银行有存款账户，汇款人与收款人联系退汇，但双方未能就退汇达成一致意见

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】本题考核点是汇兑的退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。所以A选项正确。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过两个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。所以B选项正确。对收款人在汇入银行未开立存款账户，经汇入银行核实汇款确未支付，并将款项退回汇出银行，方可办理退汇。所以C选项错误。对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇。换言之，如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。所以D选项错误。

　　【例题2】（2005年）根据《支付结算办法》的有关规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是（ ）。

　　A.供销社与国有企业之间的商品交易款项

　　B.供销社为国有企业代销商品应支付的款项

　　C.集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项

　　D.集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核点是托收承付的适用范围。办理结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。

　　【例题3】（2000年）甲乙双方签订一买卖合同，合同金额为4万元，付款方式为托收承付、验单付款。卖方甲根据合同规定发货后委托银行向买方乙收取货款，乙的开户银行于2000年5月15日（星期一）收到经甲的开户银行审查后的托收凭证及附件，当日通知乙。承付期满日，乙的账户上无足够资金支付，尚缺2万元。同年5月29日，乙存入3万元。根据支付结算的有关规定，乙应被计扣赔偿金的数额为（ ）。

　　A.110元

　　B.120元

　　C.140元

　　D.150元

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核点是托收承付的逾期付款处理。此类问题的计算，应注意3点：①逾期付款金额的确定，为付款人在承付期满银行营业终了时，如无足够资金支付，其不足部分为逾期未付款项，本题中反映的逾期付款金额为2万元；②逾期付款天数的计算。逾期付款天数从承付期满日算起，承付期满日银行营业终了时，付款人如无足够资金支付，其不足部分，应当算作逾期1天，计算1天的赔偿金。本题为验单付款，承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日，即5月16日算起，截止到5月18日承付款届满。18日当天开始计算1天的赔偿金，直至5月28日，共计11天。③逾期付款赔偿金的支付比例，按每天计算，最后的计算过程为：2万元×11天×万分之五 ＝110元。

　　【例题4】（2001年）2000年5月，甲公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员张先生陈述的下列理由中，正确的有（ ）。

　　A.合同中没有订明使用异地托收承付结算方式

　　B.签发托收承付凭证时未注明托收附寄单证的张数

　　C.收款人对同一付款人发货托收已累计3次未收回货款

　　D.本笔托收承付的金额只有9万元

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】本题考核点是托收承付的有关规定。收付双方使用托收承付结算必须签有符合合同法规定的购销合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。据此，A选项拒绝理由正确。当事人签发托收承付凭证时，必须记载的事项，其中：……（7）托收附寄单证张数或册数；……据此，B选项拒绝理由正确。如果收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收。据此，C选项拒绝理由正确。托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。据此，D选项拒绝理由不正确。

　　【例题5】（2004年）根据支付结算的有关规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有（ ）。

　　A.代销商品发生的款项

　　B.购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项

　　C.货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项

　　D.因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】本题考核点是托收承付的拒绝付款。C选项不是拒绝付款的正当理由。

　　【例题6】（2009年旧制度）根据支付结算制度的有关规定，采用托收承付结算方式的，在承付期内付款人可作为向银行提出全部或部分拒绝付款正当理由的有（ ）。

　　A.未经双方事先达成协议，收款人提前交货的

　　B.因收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的

　　C.未按合同规定的到货地址发货的

　　D.货款计算有误的

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】本题考核点是托收承付的拒绝付款。

　　【例题7】（2007年）根据支付结算管理的有关规定，下列各项中，属于当事人签发委托收款凭证时必须记载的事项的有（ ）。

　　A.收款日期

　　B.委托日期

　　C.收款人名称和收款人签章

　　D.委托收款凭据名称及附寄单证张数

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】本题考核点是委托收款的记载事项。

　　【例题8】（2003年）甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存款账户不足支付的，可以采取的行为是（ ）。

　　A.直接向甲公司出具拒绝支付证明

　　B.应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书

　　C.先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款，然后向丙企业追索

　　D.应通知丙企业存足相应款项，如果丙企业在规定的时间内未存足款项的，再向乙银行出具拒绝支付证明

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核点是委托收款的付款规定。银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书。

　　【例题9】（2002年）王某使用银行卡支付宾馆住宿费1万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于（ ）元。

　　A.20 B.50

　　C.100 D.200

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核点是银行卡的收费标准。商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：（1）宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%；（2）其他行业不得低于交易金额的1%。

　　【例题10】（2008年）李某到某汽车专营店购买轿车一辆，价格为10万元。李某使用中国工商银行牡丹灵通卡（借记卡）通过中国建设银行在该专营店设置的P0S机刷卡支付。在此笔交易中，中国工商银行的结算收益和银联网络服务费分别为（ ）。

　　A.40元和5元

　　B.70元和10元

　　C.350元和500元

　　D.700元和100元

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核点是POS跨行交易商户结算手续费。对房地产、汽车销售类商户，发卡行固定收益及银联网络服务费比照一般类型商户的办法和标准收取，但发卡行收益每笔最高不超过40元，银联网络服务费最高不超过5元。

　　【例题11】（2009年旧制度）甲是单位卡持卡人。甲的下列行为中，违反《支付结算办法》及《银行卡业务管理办法》相关规定的有（ ）。

　　A.用单位卡向A公司支付一笔5.5万元的劳务报酬

　　B.将销货收入的款项存入该单位卡

　　C.持1万元现金向单位卡账户续存资金

　　D.用单位卡向B公司支付一笔11万元的原材料款

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】本题考核点是银行卡的使用。根据规定，单位卡中其账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户，因此选项B和C是违反规定的，应该选；单位卡持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金，因此选项D是违反规定的，应该选。

　　【例题12】（2004年）根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是（ ）。

　　A.单位卡的同一账户月透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5%

　　B.单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元（含等值外币）

　　C.个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元（含等值外币）

　　D.个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元（含等值外币）

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核点是银行卡的风险管理。同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过2万元（含等值外币）、单位卡不得超过5万元（含等值外币）。同一账户月透支月个人卡不得超过5万元（含等值外币），单位卡不得超过发卡银行对该单位综合授信额度的3%。

　　【例题13】（2009年）若银行卡的发卡银行与持卡人无特别约定，发卡银行应按月向持卡人提供账户结单，但在特定情况下，发卡银行可以不向持卡人提供账户结单。下列各项中，属于该特定情况的有（ ）。

　　A.已向持卡人提供存折或其他交易记录

　　B.已向持卡人开通了电话查询业务

　　C.自上一份月结单后，持卡人没有进行任何交易，账户没有任何未偿还余额

　　D.已向持卡人开通了网络账户查询业务

　　]

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】本题考核点是发卡银行的义务。根据规定，发卡银行应当向持卡人提供对账服务。按月向持卡人提供账户结单，在下列情况下发卡银行可不向持卡人提供账户结单：（1）已向持卡人提供存折或其他交易记录；（2）自上一份月结单后，没有进行任何交易，账户没有任何未偿还余额；（3）已与持卡人另行商定。

　　【例题14】（2008年）姚某最近在A银行申请开通了“网上银行”业务。2008年7月1日，他通过“网上银行”缴纳了一笔电话费。对于此笔支付形成的日志文件，A银行应当保存至（ ）。

　　A.2009年7月1日

　　B.2011年7月1日

　　C.2013年7月1日

　　D.2018年7月1日

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核点是电子支付日志文件的保存期限。在客户发出电子支付指令前，发起行应建立必要的安全程序，在提示客户对指令的准确性和完整性进行确认的前提下对客户身份和电子支付指令再次进行确认，并应能够向客户提供纸质或电子交易回单同时形成日志文件等记录保存至交易后5年。

　　【例题15】（2007年试题）根据有关规定，银行通过互联网为个人客户办理电子支付业务，除采用数字证书、电子签名等安全认证方式外，单笔金额和每日累计金额分别不应超过一定数额。该数额为（ ）。

　　A.单笔金额不得超过500元，每日累计金额不得超过2000元

　　B.单笔金额不得超过1000元，每日累计金额不得超过5000元

　　C.单笔金额不得超过2000元，每日累计金额不得超过5000元

　　D.单笔金额不得超过10000元，每日累计金额不得超过20000元

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核点是电子支付的安全控制。根据规定，银行通过互联网为个人客户办理电子支付业务，除采用数字证书、电子签名等安全认证方式外，单笔金额不应超过1000元人民币，每日累计金额不应超过5000元人民币。银行为客户办理电子支付业务，单位客户从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，其单笔金额不得超过5万元人民币，但银行与客户通过协议约定，能够实现提供有效付款依据的除外。

　　【例题16】（2009年新制度）下列关于银行对电子支付交易数据保存管理的表述中，符合相关规定的是（ ）。

　　A.以纸介质方式保存的，保存期限为1年；以磁性介质方式保存的，保存期限为3年

　　B.以纸介质和磁性介质方式保存的，保存期限均为3年

　　C.以纸介质方式保存的，保存期限为3年；以磁性介质方式保存的，保存期限为5年

　　D.以纸介质和磁性介质方式保存的，保存期限均为5年

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核点是电子支付交易数据的保存。根据规定，对电子支付交易数据，以纸介质或磁性介质的方式进行妥善保存，保存期限为5年。

　　【例题17】（2000年）一张商业承兑汇票金额为15万元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根据支付结算的有关规定，对付款人应处以的罚款数额为（ ）。

　　A.10500元 B.7500元

　　C.1050元 D.750元

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核点是结算的责任。商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款，按票面金额对其处以5%但不低于1000元罚款。本题中罚款数额为15万元×5%＝7500元。故B选项正确。

　　【例题18】（2009年旧制度）根据中国人民银行结算账户管理办法的有关规定，对下列资金的管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户的是（ ）。

　　A.基本建设资金

　　B.注册验资

　　C.向银行借款

　　D.支取奖金

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核点是银行结算账户的开立。根据规定，基本建设资金等15种情形，应当开立专用存款账户。选项B应当开立临时存款账户；选项C应当开立一般存款账户；选项D应当开立基本存款账户。

　　【例题19】（2009年新制度）根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列几类账户中，开立时须经人民银行当地分支行核准的有（ ）。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.预算单位专用存款账户之外的其他专用存款账户

　　D.临时存款账户

　　【正确答案】AD

　　【答案解析】本题考核点是银行结算账户的管理。存款人开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位开立专用存款账户和QFII专用存款账户实行核准制（上述银行结算账户可统称为核准类银行结算账户），经中国人民银行核准后颁发开户许可证。

　　【例题20】（2006年）根据支付结算制度的规定，下列存款账户中，可以用于办理现金支取的是（ ）。

　　A.证券交易结算资金专用存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.信托基金专用存款账户

　　D.临时存款账户

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核点是银行结算账户的用途。临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。

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