提示：税法冲刺阶段 重点难点讲解（一）

　　前言正保会计网校

　　一、考试题型、题量

　　客观题：单选题，共20题（20分）；多选题，共15题（15分）；判断题，共15题（15分）。

　　主观题：计算题，共4题（20分）；综合题，共3题（30分）

　　二、重点章节及分值分布

　　重点章节：

　　流转税的三大税：增值税、消费税、营业税

　　所得税：企业所得税、个人所得税

　　小税种：关税、土地增值税

　　分值分布：

　　第一章概论、第十六章程序法、第十七章税务行政法制（共10分左右）

　　第二至十五章实体法（共90分左右），其中

　　1.第2、3、4章增值税、消费税、营业税，共30分左右；

　　2.第5章至第13章（总分共30分多）

　　3.企业所得税和个人所得税（总分共不到30分）

　　三、税法考试的特点

　　1.题量较大：50道客观题，7道计算综合题。

　　2.跨章节的综合题，流转税结合出题，所得税之间的结合，所得税与流转税、小税种的结合出题。

　　3.考核的细致而全面，章章有题，特别客观题，容易忽视。需要在考前认真而细致看教材。

　　第一章概论

　　历年出题均在客观题型（多选、判断），题量1～2题，分数1～2分

　　一、税收法律的构成

　　主体：双方、对纳税方属地兼属人管理、主体双方地位平等，但权利义务不对等

　　二、税法构成的要素

　　1.纳税人：与负税人相结合

　　2.征税对象：区分税种的标志

　　3.税率：税额占征税对象的比重，税率的表示可以是比例的、累进的、定额的；

　　三、税法的制定

　　制订的主体及对应的法律级次，注意授权立法中是5个暂行条例，企业所得税暂行条例已经失效。

　　四、税法制定后的实施原则

　　实体从旧、程序从新

　　五、我国现行的税法体系

　　实体法中的流转税是纳税人、负税人不一致的，具有转嫁性的；所得税、负税人一致

　　目前，我国税制基本上以间接税和直接税为双主体

　　六、税收的征收机关和收入的划分

　　国税和地税的征收范围，仅记一方面就可，余下必定是另一税务机关征收。注意海关征收范围。