2019年只剩不到一个月了，而大家即将在2020年3月1日迎来历史性的第一次个人所得税综合所得汇算清缴。为做好2019年综合所得个人所得税汇算清缴数据准备，各省税务局已经陆续发布个人所得税专项附加扣除信息核验的公告，开展异常扣缴申报数据集中清理工作，并且发布了个税的疑点以及自查修正操作指引。

相信大家都很重视首次个税综合所得汇算清缴，那么如何防范和化解涉税风险，变事后弥补为事前规划，化被动适应为主动掌控呢？这就需要提前了解风险识别的指标有哪些，知道个税涉及的相关风险点以及疑点，然后按照流程修改，尽量避免“入坑”。今天小编就带大家一起来了解一下对企业而言常见的风险点以及处理方式。

【疑点一】自然人身份信息验证不通过的几种情况以及处理方式

据了解大部分身份信息验证不通过有以下几种情况：

1、 本单位人员信息录入错误

如果是本单位人员信息姓名或身份证件号码录入错误的，在扣缴客户端，点击【人员信息采集】，选择身份验证状态为验证不通过的人员，双击进入【人员信息修改】修改姓名或身份证件号码；目前仅允许对其中一项修改，不得同时修改；确保修改后的身份验证状态为“验证通过”；若验证不通过的人员已经离职，按上述步骤修改人员信息后，需确保人员状态为“非正常”。

2、 本单位人员信息录入无误，但验证不通过（非曾用名）

经反复确认后，确定采集本单位人员信息时，姓名及身份证件号码真实有效且录入无误（非曾用名情况），此时需要前往办税服务厅进行申请办理。携带本人身份证原件前往办税服务厅通过【特殊信息采集】处理，处理完成后，点击扣缴客户端【人员信息采集】，勾选身份验证不通过的人员，选择【更多操作】-【身份验证状态更新】功能，获取新的验证状态。

3、 扣缴单位内同一纳税人同时存在身份验证通过和验证不通过信息的

通知纳税人本人携带身份证件原件、扣缴单位证明（需法人或财务负责人签字并加盖扣缴单位公章）到办税服务厅办理并档业务。到办税服务厅完成并档后，点击扣缴客户端【人员信息采集】-【更多操作】，选择【特殊情形处理】-【人员并档】，选择正确的人员进行获取并档信息。

4、 非本单位人员信息录入错误

经确认不是本单位人员，且未与本单位发生任何综合所得涉税行为的，必须做离职处理，将离职日期填写为任职日期当天，并且逐月删除涉及人员的申报信息。

【疑点二】公司任职人员年龄大量为65周岁以上或者16周岁以下

1、 根据《中华人民共和国劳动法》第五十八条国家对女职工和未成年工实行特殊劳动保护。未成年工是指年满16周岁未满18周岁的劳动者。第九十四条用人单位非法招用未满16周岁的未成年人的，由劳动行政部门责令改正，处以罚款;情节严重的，由市场监督管理部门吊销营业执照。所以一般我国最小用工年龄应该超过16周岁。

2、 并且我国的退休年龄男性60周岁，女性55周岁，正常情况下单位是不会大量使用65岁以上人员的。

如果单位存在大量的16周岁以下或者65周岁以上的可能存在不合理的情况，建议自行核实报送人员是否为本公司正式员工，这样的人员构成很可能会被税局列为稽查重点，后期税局将对员工真实性进行调查。建议企业根据实际用工情况修改。

如果确实存在退休返聘的人员，超过65周岁的，准备相关资料（比如：签订的劳动合同，返聘人员从事工作岗位，每月的工资表以及打卡签到记录等等），以备税局查验。

【疑点三】发放的工资额“卡点”，收入额为5000元或者每月减去各项扣除之后正好为0

根据个税的计算，相信大家对于5000元都不陌生，因为2019年累计减除费用，就是按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算的。如果企业的所有员工的工资都是固定的5000元，也可能被税局列为重点稽查对象，建议核实修改。那么有的会计就耍小聪明了，单位里每个员工的工资都不一定相同，但是扣完减除费用（5000元），专项扣除（个人部分的三险一金），专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗（汇算清缴时扣除）、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人）等等之后，单位所有员工的个税都是0。这种情况也可能会被税局关注，列为重点稽查对象。

还是那句老话，业务真实的，经得住税局稽查的，准备能够证明真实业务的相关资料留存备查。

【疑点四】员工提交申诉已处理，该单位仍申报的情况

个税APP里面是有申诉功能的，如果纳税人发现“被任职”到某家企业，但是实际并没有任职受雇或者自己已经离职，上家公司还在进行申报等情况的，该纳税人可以在APP直接发起申诉来保障自己的权益的。申诉之后，该条信息会提交到税局处理，税局会进行核实，并把该纳税人的申诉情况告知申报单位，如果是已离职员工，企业需要尽快更新信息，如果是未任职过的，需要立即停止申报该员工的个税，之前申报的也需要更改。

因为申诉功能的上线，之前有的企业利用多人拆分收入降低个税的情形就无处遁形了，被申诉的企业也将成为税局关注的重点，如果您企业存在被申诉的情况，需核实原因，尽快行动起来，规范处理，化被动为主动事前控制风险，帮助企业和员工更好规避风险。

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