1、不设置账簿、不记账

达到建账标准的个体户需要记账；达不到建账标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。

2、未按规定报税

纳税人未按照规定期限办理纳税申报、报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下罚款。

以下是个体户常见的涉税风险点！

增值税：销售收入不完整；虚开发票；发票开具不合规；进项税额抵扣不合规；

个人所得税：收入不完整；与其他不属经营所得的收入混淆；个人、家庭费用与经营费用未能分别核算；长期零申报、不申报、或不按规定记账；以各种形式向个人支付的应税收入，未依法代扣代缴个人所得税等；

房产税：账面房产、房屋租金收入未按规定申报缴纳房产税；无租使用房产未申报缴纳房产税；

土地使用税：未按土地实际面积申报缴纳土地使用税；

印花税：应缴纳印花税的合同协议或凭证，未按规定申报并缴纳印花税等。

3、不办理税务登记

纳税人自营业执照签发之日起30日内要办理税务登记；一般情况下超过6个月未办理税务登记，工商局很可能直接吊销营业执照。

4、不交社保

没有雇员，可以不用依法缴纳社保（政策依据：《中华人民共和国社会保险法》第十条、第二十三条）；

有雇员，需依法缴纳社保（政策依据：《劳动法》第72条，《社会保险费征缴暂行条例》第12条）。

5、个体户不开设对公账户

很多个体工商户不开设对公账户，而是由老板私人账户进行收付款项；然而这样很容易造成公私不分，用私卡隐匿收入，有偷逃税款的嫌疑。

6、未按规定报送工商年检

个体工商户应当于每年1月1日-6月30日，向工商行政机关报送上一年度报告；

如未按规定报送，工商行政管理机关将处以200元罚款，将其标记为经营异常状态，并于本年度7月1日-下一年度6月30日通过企业信用信息公示系统，对社会进行公示；

如报告不实的，个体户年度报告被发现隐瞒真实情况、弄虚作假的，工商行政管理机关责令其15个工作日内改正，逾期不改正的，处以200元以上500元以下罚款，将其标记为经营异常状态，并予以公示。

7、个体户给户主发的工资薪金作税前扣除

依据《个体工商户个人所得税计税办法》的规定，个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。

8、无经营场所，注册地址是虚拟的

有的个体户在注册时候，地址是虚构的，这种情况是违规的。

根据《中华人民共和国公司登记管理条例》规定，提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实，取得公司登记的，由公司登记机关责令改正，处以5万元以上50万元以下的罚款；情节严重的，撤销公司登记或者吊销营业执照。

还有的企业利用个体户、个人独资企业的身份在税收洼地注册进行恶意税收筹划，注意了，这类行为是税务局稽查的重点。

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