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一、费用类
费用类 |
不规范点 |
规范附件明细 |
办公用品费 |
1、购买办公用品只有发票,没有其他单据 2、批量购买办公用品,没有采购入库和各部门领用单 |
经审批的请购单、发票、入库单、银行回单等 |
差旅费 |
只有差旅费报销单,没有行程单等记录 |
出差工作计划书(出差行程单)、发票、差旅报销单、支出凭证单、银行回单等 |
车辆修理费/汽油费 |
只有修理费/汽油费发票,企业没有车 |
经审批的汽车修理清单、发票、支出凭证单、银行回单等 |
税款缴纳 |
只有银行回单,没有申报表或税收缴款书 |
纳税申报表主表、支出凭证单、税收缴款书或银行代扣款回单等 |
劳保用品 |
1、批量购买劳保用品,没有采购入库和各部门领用单 2、各部门领用劳保用品,没有部门领用单或者单据部 |
经审批的请购单、发票、入库单、支出凭证单、银行回单等 |
广告费 |
只有发票和合同,没有照片或者其他广告样本等辅助证明资料 |
经审批的合同、发票、相关的照片、支出凭证单等 |
会务费 |
只有会议费发票,没有会议议程、签到表、会议照片等证明资料 |
经审批会议预算、合同,会议结算清单、发票、会议议程、签到表、会议照片、支出凭证单等 |
运费/快递费 |
1、快递费月结没有与快递/物流公司签署合同 2、月结单没有核对记录及内部审批记录 |
委托运输协议、运费结算单、发票、支出凭证单等 |
二、生产类
原材料采购 |
常见不规范点 |
规范附件 |
预付款 |
预付款只附银行回单,未后附合同 |
采购合同、采购付款单等 |
预付款核销 |
末后附相关单据 |
采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票采购付款单等 |
货到付款 |
1、未后附采购合同、原材料采购入库单、收货报告单 2、以供应商的送货单为入库单,没有企业自己的入库单 |
采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等 |
采购入库 |
1、以供应商的送货单为入库单,没有企业自己的入库单2、退料单单据未齐全 |
采购入库单、采购收货报告单等 |
产品生产 |
常见不规范点 |
规范附件 |
生产领用 |
原材料领用单,单据上的信息要素不齐全,不便于会计和税务核算所用 |
《生产耗用表》、原材料领用单 |
产品入库结转 |
产品入库单,单据上的信息要素不齐全,不便于会计和税务核算所用 |
《生产成本表》、产品入库单 |
产品销售 |
常见不规范点 |
规范附件 |
收入确认成本结转 |
销售收入确认和结转成本附件只有发票,没有其他单据作为附件 |
发票、销售出库单、销售单、销售成本结转表等 |
产品研发 |
常见不规范点 |
规范附件 |
研发领料单 |
研发领料单,相关单据要素不齐全。比如没有具体研发部门及研发项目 |
研发领料单、研发采购合同,采购入库单,领用单 |
研发费用分摊 |
附件所附研发费用分摊明细表,研发费用分摊依据不明确,标准不统一 |
研发费用分摊表、研发费用分摊依据等资料 |
三、资产类
资产类 |
不规范点 |
规范附件明细 |
固定资产购置 |
1、只有固定资产发票,没有其他单据 2、没有固定资产部门领用单,无法确定具体使用部门和日期 |
经审批的请购单、合同、发票、入库单、验收单、资产照片、支出凭证单等 |
固定资产修理 |
只有修理发票,没有修理固定资产其他单据 |
经审批的单据、修理报告单、发票支出凭单等 |
固定资产清理盈亏处理 |
固定资产清理和盘亏单据上相关信息处理不完全,不能为会计核算提供相关齐全要素 |
经审批的签呈、溢缺明细表等 |
固定资产折日 |
采用系统的,未将系统每月固定资产折旧打印出来作为附件 |
固定资产折I计提表等 |
低值易耗品 |
只有采购低值易耗品发票,没有相关的入库及部门领用单据 |
经审批的请购单、合同、发票、入库单、支出凭证单等 |
四、计提类
计提类 |
不规范点 |
规范附件明细 |
计提工资绩效 |
相关月份暂估薪资会计处理,没有相关附件 |
薪资及绩效计提表等 |
计提年终奖 |
年终奖计提没有具体计提依据等相关资料 |
年终奖计提表等 |
计提税费 |
税费计提没有相关附件附在会计分录后 |
各项税费计算表等 |
计提坏账准备 |
只对应收账款计提坏账准备,没有其他应收款坏账计提资料 |
坏账准备计提明细表(应收、其他应收)等 |
费用摊销 |
费用摊销的依据不明确,或分摊依据不合理 |
待摊项目摊销表等 |
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