免费课--研发费用归集口径差异点与涉税风险_石真琼老师_行业,行业（视频）,行业账税培训课程

授课老师

石真琼

会计师，20多年企业会计核算和财务管理工作经验，历任企业的财务经理、会计师事务所审计职位，担任多家企业的财税咨询的工作，同时从事会计实操面授及线上的讲师。

课程安排

直播课程表	直播课程安排
研发费用归集口径差异点与涉税风险	2022-04-20 19:30:00.0 2022-04-20 19:30:00.0~2022-04-20 21:00:00.0
赠送资料：按时学习直播课可额外赠送课程电子版讲义，直播间立领20元代金券！

录播课程表	视频开放时间说明
本课程不提供直播回放，不定期安排直播课，同学根据自己时间进行观看。	本课程不提供直播回放，不定期安排直播课，同学根据自己时间进行观看。

教学大纲

【课程名称】研发费用归集口径差异点与涉税风险

【上课时间】04月20日（周三　19:30～21:00）
【参与方式】免费报名
【课程形式】网络在线直播

【课程大纲】

一、研发费用归集的三个口径

二、研发费用三个归集口径形成差异的主要原因

三、税会口径归集差异点

1、人员费用

2、直接投入费用

3、折旧费用

4、无形资产摊销费用

5、设计费用、装备调试费用与试验费用

6、其他相关费用

7、委托研发支出

四、研发费用加计扣除涉税风险

1、不适用税前加计扣除的行业

2、不属于研发活动的项目

3、会计核算不能够准确归集研发费用的企业能否加扣除

研发费用记入科目，报表列示

4、不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产能否加计扣除

5、委托研发加计扣除不符合规定

6、未按规定设置辅助账

7、未按规定留存相关资料备查

【听课须知】
　1.听课名额有限，报课后请按时登入教室听课；
　2.听课时，请认真听讲，遵守课堂纪律；
　3.请文明听课，对老师或其他同学不礼貌的学员将被请出直播教室；
　4.请勿发布课程无关信息，违反此规定的学员将被请出教室，严重者将被限制访问正保开放课堂。

《12小时掌握高新技术企业财税全实操》网络直播课程内容介绍

【近期精品课程全部内容】 立即报名>>

本课程适合已在高新技术的企业但不熟悉高企的政策与账务处理或是科技型中小企业、软件企业或其他有做研发的企业的会计人或老板。也适合换行业的会计人，在高新技术企业的会计薪酬比其他行业薪酬要高。

前言：

为什么企业要认定为高新技术企业？

第一部分高新技术企业认定

一、什么是高新技术企业？

二、为什么企业要申请认定为高新技术？

三、认定为高新技术企业条件

1、申报条件

2、评分标准细则

3、需要材料

四、高新技术企业后续维护

1、为什么要维护？

2、如何维护高企？

第二部分高新技术企业税收优惠政策

一、企业所得税优惠政策

1、税率优惠

2、高企能否选择享受小型微利企业所得税优惠政策

3、高企能否与“两免三减半”等优惠政策并用吗？

二、弥补亏损年限政策

三、研发费用加计扣除优惠政策

1、研发费用按75%加计扣除

2、制造业企业研发费用可按100%加计扣除

3、研发费用加计扣除常见问题

四、技术性收入减免税政策

1、增值税优惠

2、所得税优惠

五、固定资产加速折旧

1、设备、器具单价不超过500万元的加速折旧规定

2、设备、器具单价超过500万元加速折旧规定

3、房屋建筑物加速折旧规定

4、加速折旧和加计扣除优惠能叠加享受吗？

六、认定后何时享受高新技术企业所得税优惠

七、税收优惠政策备案

1、企业所得税优惠备案

2、技术性收入合同备案

3、研发加计留存备查资料与上传鉴定所需资料

第三部分重点核算内容——研发费用

一、企业研发费用范围

二、如何划分资本化支出与费用化支出

1、研究阶段——费用化支出

2、开发阶段——资本化支出

3、资本化的条件

4、实务中资本化的判断条件及佐证材料

5、无法区分费用化与资本化怎么办？

三、研发形式分类

1、自主研发

2、委托研发

3、合作研发

4、集中研发

四、研发费用的项目管理

1、研发前期准备——研发项目的立项管理

2、研发实施

第四部分研发费用加计扣除

一、研发费用加计扣除范围

1、允许加计扣除的研发费用

2、研发其他形式加计扣除税法规定

3、研发费用归集口径差异点

4、税会口径归集差异点：

5、其他事项的处理

二、研发支出辅助账

1、哪些企业需要填写研发支出辅助账

2、辅助账的取数口径：

3、研发支出辅助账样式

4、辅助账填表规则

5、辅助账填表基本流程

6、使用哪个版本的辅助账？

三、涉税风险

第五部分高新技术企业账务处理

一、收入核算的账务处理

1、高新企业收入标准判定

2、收入类科目设置

3、怎么判定销售产品是否是高新技术收入

二、成本核算的账务处理

1、成本类科目设置

2、如何核算产品成本？

三、研发费用核算的账务处理

1、享受研发费用加计扣除政策的会计核算要求

2、设置会计科目

3、软件设置项目核算（以用友T3为例）

4、末级明细科目设置核算内容

5、研发支出费用化账务处理

6、研发支出资本化账务处理

7、账务处理案例

四、政府补助核算的账务处理

1、高新技术企业涉及的各类政府补贴

2、政府补助账务处理涉及会计科目

五、研发支出辅助账填写——账务处理案例填写

第六部分高新企业申报表的填写

一、研发加计扣除季度申报表填写

二、A107012 研发费用加计扣除优惠明细表

三、A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表

四、A107041高新技术企业优惠情况及明细表

五、A107040减免所得税优惠明细表

学员评价

开放课堂教师中心

预约成功

免费课--研发费用归集口径差异点与涉税风险

石真琼

开放课堂 教师中心

预约成功

免费课--研发费用归集口径差异点与涉税风险

石真琼

开放课堂教师中心