报表视角下的酒店经营分析

第一节 经营分析中常见问题及主营业务收入分析

一、常见问题有哪几项

1、主营业务收入降低

2、主营业务成本增加

3、运营变动费用增加

二、每项包括哪些内容

三、对比参照数据采用

1、与去年同期数据对比；

2、与上个月数据对比；

3、与预算数据对比。

四、常见出现问题在经营分析表中查找

1、怎么找

2、找到后怎么分析

五、主营业务收入分析

1、主营业务收入对比分析方式

（1）横向比较内容：与去年同期数据对比、与上个月数据对比、与预算数据对比。

（2）纵向比较内容：客房收入、餐饮收入、会议收入、客吧收入、会员卡收入、其他收入。

2、影响主营业务收入指标有哪些及计算方法

客房部

（1）出租率、平均房价、RevPAR、收益率

（2）这些指标如何计算

（3）出租率、平均房价、RevPAR三者之间关系

（4）举例：

餐饮部

（1）上座率、包房出租率、人均消费

（2）这些指标如何计算

（3）举例：

3、主营业务收入减少查找方法：

呈现数据--找出重点数据--穿透分析--找到原因制定对策。

第二节 主营业务成本分析

1、主营业务成本对比分析方式

（1）横向比较内容：与去年同期数据对比、与上个月数据对比、与预算数据对比。

（2）纵向比较内容：客房成本、餐饮成本、会议成本、客吧成本、会员卡成本、其他成本。

2、重点讲解影响餐饮成本主要指标及计算方法

（1）食品成本率

（2）酒水成本率

（3）香烟成本率

3、餐饮成本率分析

（1）影响食品成本率高的因素

（2）举例

4、影响客吧成本主要指标及计算方法

（1）客吧成本率

5、影响会议成本主要指标及计算方法

（1）会议成本率

第三节 运营变动费用分析

1、运营变动费用包括内容

2、运营变动费用对比分析方式

3、分别对运营变动费用每一项进行具体分析，分别为：

（1）人力费用分析

（2）能源费用分析

（3）维修保养费用分析

（4）物料用品费用分析

（5）销售费用分析

（6）行政办公费用分析

4、举例

第四节 经营分析表模板及作用

1、经营分析表模板

（1）综合经营分析表模板、客房经营分析表模板、餐饮经营分析表模板

（2）各项数据填列和勾稽关系

（3）经营分析中需要掌握的十八个主要指标

（4）所有数据体现在一个表中优势

2、经营报表如何向领导汇报

（1）汇报目的

（2）汇报方式

3、经营报表汇报的内容与逻辑顺序

（1）汇报主要内容

（2）汇报逻辑顺序

4、经营报表异常数据如何汇报

（1）经营过程中（事中）如何汇报；

（2）经营过程结束后（事后）如何汇报

（3）举例

5、经营分析的作用

（1）为经营预算提供基础数据

（2）为经营决策提供数据

（3）为经营管理提供方向

（4）为绩效考核提供参考基数

（5）为人才选拔提供数据支撑