房地产企业预售环节财税核算筹划

【课程大纲】

第一节预售期间增值税政策解析及应用

1、纳税时间

2、税款预缴

代收款是否存在增值税纳税义务？

定金、订金、诚意金有什么区别？如何处理？

3、预收款的发票开具

4、账务处理

5、预收款申报及会计处理

第二节 预售期间土地增值税政策解析及应用

1、征收管理规定、不预征的情况

2、征收方式--企业在两种方法之间如何选择？

第三节 预售期间企业所得税预缴管理

1、基本规定

2、销售未完工开发产品取得收入时预缴政策

两种计算方法，到底该采用何种办法？

3、预缴申报表填报要点--特定业务计算的纳税所得额

第四节 预售期间企业所得税的汇算清缴管理

1、预售收入如何缴企业所得税？--完工与未完工

重点：完工年度如何计算完工产品成本

延伸：完工时间的筹划

2、期间费用重要科目的处理--业务招待费、劳保费、党组织活动经费、财务费用资本化与费用化、佣金、违约金等处理

第五节土地使用税处理

1、纳税义务发生时间

2、征收方式

3、税额计算--竣工后的面积认定

4、免税面积如何认定