2023企业所得税汇算清缴

一、企业业务核算内容及特点

采购：

1、采购货物没有取得发票，可以确认成本吗？

2、采购金额与发票金额有差异，我该怎么办？

3、购置和处置固定资产的折旧怎么税前扣除？

4、购置和处置无形资产的摊销怎么税前扣除？

销售：

5、委托收款方式销售什么时候确认收入？

6、按合同发出商品，未收到货款，确认收入吗？

7、销售折扣，按折扣前确认收入还是折扣后确认收入？发票有什么要求？

8、买三赠一，怎样确认收入和成本？

9、买商品送商品，与销售折扣确认收入相同吗？

特殊：

10、存货的盘盈和盘亏可以在所得税前扣除吗？

11、通过盈利组织对外捐赠可以所得税前扣除？

12、我公司被因晚缴税被税务机关罚款1万元，可以所得税前扣除吗？

13、公司购买礼品赠送给客户，属于业务招待费还是销售费用？

二、2023年所得税最新政策梳理与解读

1、2023年所得税最新政策解读

2、国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告

三、汇算清缴财务报表（年报）的填写

1、资产负债表

2、利润表

3、现金流量表

四、汇算清缴纳税申报表的填写

1、封面

2、年度填报单

3、信息表

4、主表

5、收入、费用明细表

6、纳税调整明细表

7、弥补亏损明细表

8、税收优惠明细表

五、汇算清缴后的账务处理

1、调表不调账

2、汇算清缴后账务处理

3、季度预缴多交的税怎么处理？