个人股权转让，要交哪些税？

8月28日起，证券交易印花税减半！股权转让还要缴哪些税？一起来看看吧~

一、增值税

1、个人股东转让股权

情形	纳税义务
转让非上市公司股权	不属于增值税纳税范围
转让上市公司股权	属于“转让金融商品”，免征增值税

2、法人股东转让股权

情形		纳税义务
转让非上市公司股权		不属于增值税纳税范围
转让上市公司 股权	一次交易	以卖出价扣除买入价后的余额作为销售额，计算缴纳增值税
	多次交易	转让金融商品出现正负差时，销售额为盈亏相抵后的余额

注：相抵后出现负差，可结转至下期，但年末仍出现负差的，不得转入下一会计年度。

注：不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。

二、个人所得税

三、企业所得税

企业股权投资转让所得或损失= 股权投资的收入- 股权投资成本

注:被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本。

企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业条件的，可享受相关优惠。

四、印花税

情形	纳税义务
转让非上市公 司股权	按“产权转移数据”计征
	立据人按所载金额万分之五贴花
转让上市公司 股权	按“产权转移数据”计征
	出让方按千分之一的税率计算

根据财政部 税务总局公告2023年第39号，自2023年8月28日起，证券交易印花税减半征收。

五、土地增值税

股权转让方式的过程中，如不动产价值占公司净资产的比例较大，税务机关可能会据此认定股权转让行为的实质为转让不动产，并征收土地增值税。

附表：土地增值税税率表

级数	增值率	税率(%)	速算扣除数系数 (%)
1	不超过 50%的部分	30	0
2	超过 50%~100%的部分	40	5
3	超过 100%~200%的部分	50	15
4	超过 200%的部分	60	35

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