2021高级经济师《财政税收》试题-案例分析题（三）

正保会计网校为财政税收专业的考生整理了2021年高级经济师《财政税收》试题和参考答案（考生回忆版），赶紧来看看吧~

【2021高级经济师《财政税收》试题-案例分析题（考生回忆版）】

某市的甲公司是增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率25%，2020年实现的营业收入9000万元，自己计算的利润总额4000万元。2021年3月在进行企业所得税汇算清缴时聘请会计师事务所进行审核发现如下问题：

1.11月购入并投入使用的设备A，取得的不含增值税价款600万元，税款78万元，会计上采用直线法计提折旧，折旧年限2年，净残值为0。税法的折旧年限是4年，折旧方法同会计。企业未进行纳税调整。

2.计入成本的工资费用总额2000万元，拨缴工会经费30万元，职工福利费300万元，职工教育经费180万元。

3.国债利息收入100万元，企业债券利息收入20万。

4.营业外支出中有两项，一项是通过省人民政府向目标扶贫区捐赠800万元，二是违反《中华人民共和国食品安全法》被工商部门罚款20万元。

5.发现一处仓库未申报城镇土地使用税和房产税，仓库占地面积200平方米，原值50万元。

6.检查中发现，有3个月的账簿未使用中文记账。

（计算房产税可扣除原值的20%，城镇土地使用税每平方米5元。）

【问题】

1.计算设备A应调整的应纳税所得额。

2.计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

3.计算投资收益应调整的应纳税所得额。

4.计算营业外支出中应调整的应纳税所得额。

5.计算应补缴的城镇土地使用税和房产税。

6.业务6违反了什么规定，应如何处罚。

7.计算该企业2020年的应纳税所得额。

免费下载资料包 查看参考答案

注意：试题内容由正保会计网校论坛考生提供、网校教学老师整理，由于可能无法和考试题目完全匹配，所以网校老师的答案解析和思路供大家参考，最终的答案还是以官方为准，转载请注明来源正保会计网校。